浅论审计风险及其责任.doc

(完整word版)浅论审计风险及其责任(完整word版)浅论审计风险及其责任(完整word版)浅论审计风险及其责任自考毕业论文题目：浅谈审计风险及其责任专业会计学学生姓名周冉准考证号011814303284指导教师谭亚娟职称讲师日期2016年6月1日论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师指导下，独立进行研究工作取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文中不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全明确本声明的法律责任,本人对本论文导致的所有问题承担全部责任。论文作者签名：日期：年月日目录TOC\o”1-2”\h\uHYPERLINK\l_Toc3089摘要PAGEREF_Toc30891HYPERLINK\l_Toc31455关键词PAGEREF_Toc314551HYPERLINK\l_Toc29105一、概述PAGEREF_Toc291052HYPERLINK\l_Toc111911、审计风险PAGEREF_Toc111912HYPERLINK\l_Toc106602、审计责任PAGEREF_Toc106603HYPERLINK\l_Toc219043、审计责任与审计风险的相互联系PAGEREF_Toc219044HYPERLINK\l_Toc9122二、审计风险存在的因素分析PAGEREF_Toc91225HYPERLINK\l_Toc151361、被审计单位的会计制度以及内部控制制度不完善PAGEREF_Toc151365HYPERLINK\l_Toc189372、审计内容的复杂性及审计范围的扩展PAGEREF_Toc189376HYPERLINK\l_Toc200013、审计人员的素质问题PAGEREF_Toc200016HYPERLINK\l_Toc239354、社会公众的审计期望值过高PAGEREF_Toc239357HYPERLINK\l_Toc4622三、审计风险的防控措施PAGEREF_Toc46228HYPERLINK\l_Toc270961、从法律或规章制度方面防范PAGEREF_Toc270968HYPERLINK\l_Toc270792、从被审计单位方面防范PAGEREF_Toc270799HYPERLINK\l_Toc238093、从注册会计师事务所方面防范PAGEREF_Toc2380911HYPERLINK\l_Toc203324、从审计人员方面防范PAGEREF_Toc2033212HYPERLINK\l_Toc25679结论PAGEREF_Toc2567914HYPERLINK\l_Toc12267参考文献PAGEREF_Toc1226715第PAGE\*MERGEFORMAT15页浅谈审计责任及其风险专业名称：会计学学生姓名：周冉指导教师:谭亚娟摘要:审计工作是对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行的一系列鉴定，是用以维护财经法规、改善经济管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。而在审计工作中，审计质量是审计工作的生命线,但随着会计舞弊事件的不断曝光，我国审计行业逐步感受到审计风险的压力，HYPERLINK”http://www.chinaacc.com/zhucekuaijishi/"\t”_blank”\o"注册会计师”注册会计师在审计活动中所肩负的职责越多，所承担的风险也就越大。在实际工作中,我们应正确理解审计责任与审计风险的含义及其关系，增强审计意识构建审计风险控制体系,使审计在维护市场经济方面起到应有的作用.本文就审计风险、审计责任及两者的关系，审计的相关方面做一浅析。关键词：审计风险；审计责任；审计质量一、概述1、审计风险（1)含义国际会计师联合会（IFAC)《国际审计准则第6号——风险评估和内部控制》指出：“审计风险是指审计人员对实质上错报的财务资料可能提供不适当意见的那种风险.例如，审计人员在那些他们所不知道的情况下，可能对实质上错报的财务报表提供了无保留意见”.中国注册会计师协会在1996年底公布的《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》中对审计风险定义为：“所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。”(2）特征①审计风险是客观存在的，不以审计人员的意志为转移；②审计活动自始至终存在着审计风险；③审计风险具