税务人员能力认证资格题库大全及答案（基础+提升）.docx

专业精品税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！税务人员能力认证资格题库大全及答案（基础+提升）第I部分单选题（50题）1.甲公司应收乙公司货款800万元，乙公司因发生财务困难，到期无法接约定偿还债务。经磋商，双方同意按600万元结清该笔货款。至债务重组日，甲公司已经为该笔应收账款计提了100万元的坏账准备，在债务重组日，该事项对甲公司和乙公司的影响分别为()。A:甲公司营业外支出增加200万元，乙公司营业外收入增加200万元B:甲公司营业外支出增加100万元，乙公司营业外收入增加200万元C:甲公司营业外支出增加100万元，乙公司资本公积增加200万元D:甲公司资本公积减少200万元，乙公司资本公积增加200万元答案：B2.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。A:无限期B:五年C:十年D:七年答案：B3.假设T公司的每股收益是1.35元，目前的市盈率为12，H公司拟收购T公司，收购后拟进行重组以达到H公司的经营效率，每股收益预计达到1.5元，如果H公司的市盈率是14.8，则按市盈率模型估计T公司每股股票的价值为()元。A:16.2B:23.6C:1998D:22.2答案：D4.下列关于个人所得税的相关规定，表述正确的有()。A:某有限责任公司为股东的家人购买小汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税B:某合伙企业为股东购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税C:某股份公司职工向企业借款用于购买房屋，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征D:个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税E个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税答案：B5.某外籍个人受某外国公司委派于2015年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2015年12月31日束离开中国。该外籍个人2015年取得的下列所得中，不属于来源于中国境内所得的是()。A:9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入B:因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入C:11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入D:10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入答案：D6.下列关于行政许可或者行政确认的表述中，正确的是()。(2009年)A:减免税审批属于行政许可B:行政许可属于依职权的行政行为C:行政确认属于依申请的行政行为D:道路交通事故责任认定属于行政确认答案：D7.下列关于边际税率的说法，正确的是（）。A:边际税率的提高不会带动平均税率的上升B:边际税率是指全部税额与全部收入之比C:在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率D:边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多答案：D8.某个人独资企业2015年申报纳税收人总额60万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收方式征收个人所得税。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%，2015年该个人独资企业投资者应缴纳个人所得税()元。A:24300B:29700C:22750D:17250答案：D9.关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是（）。（2010年）A:纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税B:伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用单位税额计算纳税C:伴采矿量小的，可以不缴纳资源税D:伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税答案：D10.某公司为改制后成立的股份制企业，2005年度自行申报取得产品销售收入5000万元，扣除的成本费用和销售税金共计4600万元，实现会计利润总额400万元。经某税务师事务所审查，2005年的核算资料中存在以下情况：(1)完工的自制设备未交付使用前取得租金收入29．57万元，直接冲减了在建工程成本；(2)扣除的费用中含全年发生的业务招待费28．33万元；(3)改制过程中，固定资产评估增值310万元，库存商品增值68万元。固定资产评估增值部分当年计提了折旧费用31万元，库存商品评估增值部分当年结转了销售成本45万元；(4)2005年8月公司接受一批捐赠商品，取得的增值税专用发票上注明金额26．71万元、进项税额4．54万元，支付捐赠方运输费用1万元，专用发票上注明的金额直接记入了“资本公积”账户。(注：城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率33％)根据上述资料和税法有关规定，回答{TSE}问题：{TS}自制设备未交付使用前取得的租金收入应调增纳税所得额()万元。A:29