完整版税务师专业考试通关秘籍题库精品（名校卷）.docx

专业精品税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！完整版税务师专业考试通关秘籍题库精品（名校卷）第I部分单选题（50题）1.下列有关收入确认的表述中，正确的是（）。A:包括在商品售价中可区分的售后服务费，在商品销售时确认收入B:采用售后租回方式销售商品时，在发出商品时确认收入C:提供初始及后续服务费的特许权费，在提供服务时确认收入D:以旧换新销售中，应按商品的售价扣除回收商品价格后的金额确认收入答案：C2.德国公民史密斯先生在我国境内无住所，受其任职的境外德国公司委派，来华对该公司在华分公司的技术人员进行培训，史密斯先生2015年10月1日来华，2015年12月13日离境返回德国，期间取得境外德国公司每月支付的工资折合人民币86000元；,2015年11月一次性取得中国福利彩票中奖收入50000元；同月，史密斯先生委托律师出售其在德国的一辆房车，取得转让收入170万元，该房车原购买价格为80万元。2015年11月史密斯先生应在中国缴纳的个人所得税为()元。A:10000B:404000C:9650D:2000答案：A3.某公司息税前利润为500万元，债务资金200万元(账面价值)，平均债务税后利息率为75%，所得税税率为25%，普通股的资本成本为15%，则公司价值分析法下，公司此时股票的市场价值为()万元。A:2400B:2268C:3200D:2740答案：A4.下列关于税收协定与国内税法的关系的说法，不正确的有（）。A:税收协定可以干预有关国家自主制定或调整、修改税法B:税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法C:税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇D:税收协定具有高于国内税法的效力答案：A5.下列各项中，不符合资产会计要素定义的是()。A:尚待加工的半成品B:委托加工物资C:委托代销商品D:待处理财产损失答案：D6.下列有关特定物的表述中，正确的是()。A:特定物所有权转移只能以物的交付为标志B:买卖合同的标的物只能是特定物C:特定物在交付前灭失的，义务人应交付同等种类的物D:种类物困权利人的指定，可以转化为特定物答案：D7.下列涉税会计分录，使用错误的是（）。A:企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费—应缴保险保障基金”B:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“营业外收入”C:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”D:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费—未交增值税”答案：D8.根据现行税收征管法的规定，下列各项属于税务机关职权的有（）。（2014年）A:税务管理权B:税收司法权E税收检查权C:税收监管权D:委托税务代理权答案：A9.甲公司以融资租赁方式租入需要安装的设备一台，该设备的公允价值等于最低租赁付款额现整原已计提的折旧额用为50000元。设备租入后，共发生安装调试费50000元，其中，从仓库领用材料10000元。该设备租赁期为10年，租赁期满后归甲公司拥有，安装后预计使用年限为12年，预计净残值为零。若采用年限平均法计提折旧，则该设备每年应计提折旧额为()元。(2013年)A:150000B:120000C:100000D:115000答案：C10.下列各项业务中，不需要通过“固定资产清理”科目核算的是()。（2015年学员回忆版）A:固定资产进行改扩建B:用固定资产抵偿债务C:用固定资产换入股权投资D:固定资产毁损答案：A11.企业发生的下列交易或事项中，不会引起当年度营业利润发生变动的是()。A:处置某项联营企业投资产生投资损失B:对持有存货计提跌价准备C:出售自有专利技术产生净收益D:持有的交易性金融资产公允价值上升答案：C12.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是()。A:房产所有人通过教育局将房屋赠与教育事业B:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用C:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入D:房地产开发企业转让国有土地使用权答案：D13.位于市区的某商贸企业（增值税一般纳税人），进口一批应税消费品，关税完税价格50万美元，汇事为l美元=7元人民币，假定关税税率20%，消费税税率20％，增值税税率17%（已取得海关专用缴款书）。该批消费品当期全都内销，取得不含税收入1500万元；另外委托外贸企业出口一批商品，出口销售额1000万元（该批商品为本月从境内企业购进，买价为900万元，取得增值税专用发票）。已知以上价格均不舍增值税，则该商贸企业上述业务应缴纳城市维护建设税（）万元。A:10.71B:11.9C:11.6D:19.04答案：C14.