内部培训税务人员能力认证资格完整题库及答案【名校卷】.docx

专业精品税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部培训税务人员能力认证资格完整题库及答案【名校卷】第I部分单选题（50题）1.根据企业所得税的规定，下列关于收入的确认说法不正确的是()。A:企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入B:宣传媒介的收费，以应完工进度确认收入C:企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时问超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现D:企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现答案：B2.甲公司经董事会和股东大会批准，于2014年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更：（1）对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2014年年初账面价值为6800万元，未发生减值，变更日的公允价值为8800万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。（2）管理用固定资产的预计使用年限由10年改为8年，折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。甲公司管理用固定资产原每年折旧额为230万元（与税法规定相同），按8年及双倍余额递减法计提折旧，2014年计提的折旧额为350万元。变更日该管理用固定资产的计税基础与其账面价值相同。（3）发出存货成本的计量由后进先出法改为移动加权平均法。甲公司存货2014年年初账面余额为2000万元，未发生跌价损失。（4）用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法。甲公司生产用无形资产2014年年初账面余额为7000万元，原每年摊销700万元（与税法规定相同），累计摊销额为2100万元，未发生减值；按产量法摊销，每年摊销800万元。变更日该无形资产的计税基础与其账面价值相同。上述涉及会计政策变更的均采用追溯调整法，不存在追溯调整不切实可行的情况；甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，适用的所得税税率为25%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。{TSE}{TS}下列说法中错误的是()。A:无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法属于会计估计变更B:发出存货成本的计量由后进先出法改为移动加权平均法属于会计估计变更C:固定资产的预计使用年限的改变属于会计估计变更D:办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式属于会计政策变更答案：B3.根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时，以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形是()。（2012年）A:个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股B:个人持有的限售股被司法扣划C:个人用限售股接受要约收购D:个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额答案：A4.下列表述不符合个人所得税法规定的是()。A:个体工商户计税时，允许扣除研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用B:个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款，应由其提供有效证明，报经主管税务机关审核后，按实际发生数据实扣除C:个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰D:个体工商户各种来源的财产租赁所得均应按财产租赁所得项目缴纳个人所得税答案：D5.下列有关税收规范性文件表述正确的是()。A:未经公告形式发布的税收规范性文件，对纳税人不具有约束力B:县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构，可以以自己的名义制定税收规范性文件C:税收规范性文件应单子发布之日起50日内向上一级税务机关报送备案D:税收规范性文件是属于立法行为，适用主体具有非特定性，具有可诉性和向后发生效力答案：A6.下列关于可供出售金融资产的表述中，错误的是()。A:资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动（非减值）计入其他综合收益B:可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额C:可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，应当计入投资收益D:可供出售金融资产处置时，确认的投资收益为取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额答案：D7.某企业于2012年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为4%。2012年该外商投资企业共计应缴纳的契税为()万元。A:17.5B:7.5C:12D:15答案：C8.根据行政复议法律制度的规定，复议终止适用于()的情形。(2010年)A:作为申请人的自然人在行政复议期间死亡B:作为申请人的法人进入破产程序C:申请人、被申请人共同要求调解D:申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回E申请人与被申请人依照规定