我国上市公司财务舞弊问题研究.pdf

河南大学硕士学位论文我国上市公司财务舞弊问题研究姓名：张信敏申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：刘建中20090501摘要国证券交易所成立以来我国的证券市场取得了飞速发展然而我国上市公司会源和郑百文案件为代表随后科龙电器、银河科技、天津磁卡等舞弊事件频频发生。上市公司财务舞弊既给投资者带来重大损失动摇了投资者的信心也破坏了证券市场赖以存在和发展的“公平ⅰ肮焙汀肮ǹ!痹颍ù笥跋炝证券市场在资源优化配置中的重要作用严重阻碍着国民经济的健康持续发展。西方会计界对财务舞弊的研究已经很多内容涵盖了各个领域这对我国的财务舞弊防范及其研究具有一定的借鉴意义。但是由于西方的研究成果没有考虑到我国目前的法律环境和经济环境有其局限性。因此我国上市公司财务舞题。首先本文列举了我国上市公司的财务舞弊状况说明对上市公司财务舞弊问题的研究有着极为重要的现实意义。其次从财务舞弊的基本概念出发指出了财务舞弊的成因及其舞弊方式。再次通过对郑百文、科龙舞弊案这两个典型案例的分析总结了它们财务舞弊的特点及共性并进一步结合现有财务舞弊治理的研究成果提出如何从公司治理的内部结构和外部结构两个方面有效治理财务舞弊行为。最后本人建议建立财务舞弊风险准备金制度来保护中小投资者的利益使其投资能在发生财务舞弊而遭受损失后仍可以得到合理的补偿本文将在第六章安然事件发生以来世界各国的上市公司财务舞弊行为日益猖獗给投资者及相关财务信息使用者带来了非常严重的损失也给资本市场带来了很大冲击。美国世界通讯公司、施乐公司的假账丑闻使得投资者蒙受了巨大的损失。自从我计信息披露的现状却并不乐观屡屡发生财务舞弊案件。最早是以银广夏、琼民因此如何有效治理财务舞弊行为势在必行是当前会计界探索和研究的重点问题。弊的研究必须立足于我国的具体国情。本文采用规范分析和案例分析相结合的方法探究我国上市公司财务舞弊问河南大学硕士论文关键词垫里圭空坌望堕箜蒌鳖塑壁堑窒点由于这方面研究还很少人涉及对论文写作是一个挑战。财务舞弊财务舞弊动因中分别从建立财务舞弊风险准备金制度的必要性、可行性、措施及不足之处等进行了深入的探讨。建立财务舞弊风险准备金制度是本文的创新点也是重点和难财务舞弊治理风险准备金．．甴．河南大学硕士论文甀琗．’甌瓼．琩痗琤甋琧瓾疭．篢甌瓼．我国上市公司财务舞弊问题研究瓼．瑃甌瓼琣甀琭甋学位论文指导教师签名：越叮年年月呷日学住获得者宦畚淖髡釜名：耋美』童亟猛。呷年露嗫谠。夕年万月罗关于学位论文独立完成和内容创新的声明学位申请人宦畚淖髡釜名：关于学位论文著作权使用授权书本人向河南大学提出硕士学位中请。本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立完成的对所研究的课题有新的见解。据我所知除文中特别加以说明、标注和致谢的地方外论文中不包括其他人已经发袁或撰写过的研究成果也不包括其他人为获得任何教育、科研机构音勺学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同事对本研究所儆的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并袁示了谢意。。本人经河南大学审核批准授子硕士学位。作为学位论文酌作者本人完全了解并同意河南大学有关保留、使用学位论文的要求即河南大学有权向园家图书馆、科研信息机构、数据收集机构和本校图书馆等提供学位论文街饰本和电子文本怨┕诩焖鳌⒉樵摹１救耸谌ê幽洗笱С鲇谛铩⒄估姥学本发展和进行学术交流等目的可以采取影印、缩印、扫描和拷贝等复制手段保存、汇蝙学住论文街饰谋竞偷缱游谋。婕氨Ｃ苣谌葑醚宦畚脑诮饷芎笫视帽臼谌ㄊ第一章引言弟一早研究意义以至于年彰拦芡城┦鹆恕度嗨埂!0驴怂估ò浮贰财务舞弊是企业有意识地错报漏报会计信息伪造会计造假的行为是会计以追溯到年的英国南海公司事件其会计信息记载严重不实在英国的反映很大最终导致《泡沫公司法》的出台以至于在其后的一百多年里英国取缔了民间审计的先河成为民间审计史上的一个重要里程碑它被认为是对财务舞弊的一种正式回应。这十几年来随着经济和资本