某市财政支出绩效评价指标体系.docx

附件1：东莞市财政支出绩效评价指标体系一、财政支出绩效评价指标体系的运用财政支出绩效评价是指运用科学、规范的评价办法对财政支出行为过程及其结果（包括经济、政治和社会效益）进行衡量、比较和综合评判并据此调整和优化财政支出结构从而使政府更有效地管理和使用财政资金防止财政资金流失浪费。包括单位自评、财政重点评价和第三方评价三种形式。预算单位要牢固树立绩效优先观念坚持做到“事前明确绩效目标事中认真执行事后追踪问效”。预算单位在申报项目时要根据申报项目的特点从《东莞市财政支出绩效评价指标体系》中选取定性指标和定量指标(包括基本指标、绩效指标等)并结合申报项目的实际添加反映项目特性的指标构成项目预期绩效目标。评价指标设计要遵循科学性、规范性、系统性、实用性的原则做到理论上有科学根据实践上切实可行使评价指标能够准确地反映项目或单位的绩效目标。财政部门对绩效目标的合理性、必要性及可行性等方面进行分析评估确定项目相应的绩效目标；在下达单位部门预算指标的同时下达项目的绩效目标明确支出项目的金额、资金性质、使用时间和绩效目标等并以此作为年度结束或项目完成后对资金使用绩效进行评价的依据。年度结束或项目完成后预算单位必须按《东莞市财政支出绩效评价试行方案》的规定从《东莞市财政支出绩效评价指标体系》中合理选取评价指标对资金使用情况进行自我评价撰写项目绩效自评报告并报送财政部门。财政部门根据具体情况进行抽查或重点评价对项目或单位财政资金使用的科学性、合理性和有效性进行论证考核项目绩效目标的完成程度分析存在问题提出改进意见和建议。二、财政支出绩效评价指标分类财政支出绩效评价指标体系是反映财政支出绩效总体现象的特定概念和具体数值是衡量、监测和评价财政支出经济性、效率性和有效性揭示财政支出存在问题的重要量化手段；是根据财政支出绩效评价工作的要求按照一定的分类标准对财政支出内容和评价对象进行科学合理、层次清晰、实用可行的分类形成的指标体系。财政支出绩效评价指标包括两大类一类是定量指标一类是定性指标。（一）定量指标定量指标包括基本（通用）指标个性（选定）指标。基本指标包括基本财务指标、国家（国际）通行指标、公众关注指标等被广泛应用在综合性绩效评价以及公共支出项目绩效评价的指标。个性指标包括绩效指标和修正指标是在确定具体评价对象后通过了解、收集相关资料、信息结合评价对象不同特点和财政支出具体设定目标来设置（选定）的特定指标其中绩效指标按照使用的财政经费将财政支出绩效评价划分为十大类。（二）定性指标定性指标指无法通过数量计算分析评价内容而采取对评价对象进行客观描述和分析来反映评价结果的指标。定量指标和定性指标共同构成财政支出对象的评价指标体系。体系是动态的、可扩充的具体体现为所选用的指标既可从每类指标和备选指标库中选取也可以根据评价对象的特性设置从而保证评价结果的科学性和真实性。具体情况见下图：三、定量指标解释（一）基本指标。主要评价财政支出效益的共性方面它是每个评价对象都必须采用的指标。包括资金到位率、资金使用率和支出效果率三项指标其公式如下：资金到位率（%）=实际拨付金额×100%计划使用金额资金使用率（%）=实际使用金额×100%实际拨付金额支出效果率（%）=实际达到的效果×100%目标效益目标效益：指项目申报时可行性分析报告中指出所要达到的效益。实际达到的效果：指项目完成后实际达到的效益。（1）当效益是可以量化的数额时则采用相应的数额；（2）当效益不可量化时可以采用专家评议、委托中介机构调查问卷、涉及对象评议等方法得出结论。具体如下：评议分为很好、好、良好、一般、差五等目标效益为100。当采用一种以上调查方法()其通用公式为：支出效果比率=n∑()1×100%100（二）绩效指标绩效指标是评价财政支出效益的核心指标。按照财政支出的功能分为十类指标每一类指标又由若干个明细指标构成。1．支持经济发展支出指标。包括单位百万投资就业人数、项目单位净产值综合能耗、单位百万投资占用耕地、单位产品生产耗水量、环境影响指标。涉及的财政支出科目主要包括企业挖潜改造支出、地质勘探支出、科技三项费用等。单位百万投资就业人数=新增总就业人数×100%项目总投资(百万元)项目单位净产值综合能耗＝项目年综合能耗×100%项目净产值单位百万投资占用耕地＝项目占用耕地面积(亩)×100%项目总投资(百万元)单位产品生产耗水量＝项目年生产耗水量×100%主要产品生产量环境影响指标。体现评价项目实施对环境影响的后果以全面反映项目的社会效益与影响促进投资建设项目对治理环境污染的重视。主要用环境质量指数反映环境影响情况还可按项目实际情况增加植被覆盖率、土壤改良、水土流失等一系列生态效益指标。2．基本建设（含大型修缮）支出指标。包括直接效益指标、资金利税率、固定资产交付使用率、项目建成投产率、基建投资