2024年防城港市上思县中级会计考试《会计实务》深度预测试题（附答案及解析）.docx

2024年防城港市上思县中级会计考试《会计实务》深度预测试题（附答案及解析）第1题：单选题(本题1分)甲公司系增值税一般纳税人，2×20年12月1日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为10.4万元，入库前发生挑选整理费1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账价值为（）万元。A.91.4B.81C.90.4D.80第2题：单选题(本题1分)A公司于2×20年1月1日取得B公司5%的股权，成本为3600万元，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2×20年度B公司实现净利润15000万元，分配现金股利6000万元，A公司持有的B公司5%的股权在2×20年12月31日的公允价值为3900万元。2×21年1月1日，A公司又以15000万元取得B公司20%的股权，另支付相关交易费用30万元，能够对B公司施加重大影响。当日B公司可辨认净资产公允价值总额为90000万元，不考虑其他因素，A公司2×21年1月1日长期股权投资的入账价值为（）万元。A.22500B.18930C.18630D.18900第3题：单选题(本题1分)甲公司为房地产开发企业，下列各项具有商业实质的资产交易中，甲公司应当适用《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的是（）。A.甲公司以其拥有的一项专利权换取戊公司的十台机器设备B.甲公司以其一栋已开发完成的商品房换取己公司的一块土地C.甲公司以其持有的乙公司5％的股权换取丙公司的一块土地D.甲公司以其一套用于经营出租的公寓换取丁公司以交易为目的的10万股股票第4题：单选题(本题1分)2015年1月1日，甲公司自行研发的一项专利技术达到预定可使用状态并立即投入使用，累计研究支出为10万元，开发支出90万元（其中符合资本化条件的支出为80万元），该专利技术的使用寿命无法合理确定，当年年末的可收回金额为70万元，甲公司对该项专利技术应当确认的资产减值损失为（）万元。A.10B.40C.20D.30第5题：单选题(本题1分)甲公司2×20年12月31日发现2×19年度多计管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率为25%，并按净利润的10%提取盈余公积。假设甲公司2×19年度企业所得税申报的应纳税所得税额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（）。A.调减2×20年度当期管理费用100万元B.调增2×20年当期未分配利润75万元C.调增2×20年年初未分配利润67.5万元D.调减2×20年年初未分配利润67.5万元第6题：单选题(本题1分)2×21年11月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为123.5万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元（不含增值税额），支付安装人员工资14万元。2×21年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5％，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。甲公司2×24年度对A设备计提的折旧额是（）万元。A.136.8B.144C.187.34D.190第7题：单选题(本题1分)下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的是（）。A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足条件的确认递延所得税资产B.递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额C.递延所得税资产的确认应以当期适用的所得税税率为基础确认D.企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现第8题：单选题(本题1分)2017年12月1日，甲、乙公司签订了不可撤销合同，约定以205元/件的价格销售给乙公司1000件商品，2018年1月10日交货。2017年12月31日，甲公司该商品的库存数量为1500件，成本200元/件，市场销售价格191元/件，预计产生销售费用均为1元/件，2017年12月31日甲公司应计提的存货跌价准备为（）元。A.15000B.0C.1000D.5000第9题：单选题(本题1分)2×20年12月31日，甲公司以银行存款12000万元外购一栋写字楼并立即出租给乙公司使用，租期5年，每年末收取租金1000万元。该写字楼的预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。2×21年12月31日，该写字楼出现减值迹象，可收回金额为11200万元。不考虑其他因素，与该写字楼相关的交易或事项对甲公司2×21年度营业利润的影响金额为（）万元。A.400B.800C.200D.1000第10题：单选题(本题1分)下列关于直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资）的