2024年贵州省贵阳市开阳县中级会计考试《会计实务》深度自测卷（附答案及解析）.docx

2024年贵州省贵阳市开阳县中级会计考试《会计实务》深度自测卷（附答案及解析）第1题：单选题(本题1分)2020年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2020年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。A.120B.140C.160D.180第2题：单选题(本题1分)2×20年1月1日，甲公司将自用的写字楼转换为以成本模式进行后续计量的投资性房地产。当日的账面余额为5000万元，已计提折旧500万元。已计提固定资产减值准备400万元。公允价值为4200万元。甲公司将该写字楼转为投资性房地产核算时的初始入账价值为（）万元。A.4500B.4200C.4600D.4100第3题：单选题(本题1分)甲公交公司为履行政府的市民绿色出行政策，在乘客乘坐公交车时给予乘客0.5元/乘次的票价优惠，公交公司因此少收的票款予以补贴。2×18年12月，甲公交公司实际收到乘客票款800万元。同时收到政府按乘次给予的当月车票补贴款200万元。不考虑其他因素，甲公交公司2×18年12月应确认的营业收入为（）万元。A.200B.600C.1000D.800第4题：单选题(本题1分)东方公司当期发生研究开发支出共计800万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件的支出200万元，开发阶段符合资本化条件的支出400万元，假定东方公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销40万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，东方公司当期期末该无形资产的计税基础为()万元。A.630B.360C.540D.390第5题：单选题(本题1分)A公司当期发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000万元。2020年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，预计净残值为0。税法规定“三新”研究发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按研发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的175%摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同，适用的所得税税率为25%。2020年12月31日，A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是（）。A.资产账面价值为950万元B.资产计税基础为1662.5万元C.可抵扣暂时性差异为712.5万元D.应确认递延所得税资产178.13万元第6题：单选题(本题1分)2015年12月31日，甲公司以专利技术自非关联方处取得乙公司70％的股权，相关手续于当日完成，甲公司能够对乙公司实施控制，该专利技术原值为1200万元，已累计摊销200万元，公允价值1500万元，乙公司当日可辨认净资产账面价值800万元，公允价值1000万元，不考虑其他因素，该业务对甲公司个别利润表中当期利润总额的影响金额为（）万元。A.减少90B.增加500C.增加100D.增加300第7题：单选题(本题1分)P公司2×19年10月1日取得S公司80%股份，能够控制S公司的生产经营决策。2×20年P公司实现净利润1000万元，S公司按购买日公允价值持续计算的净利润为300万元。2×20年7月20日，S公司向P公司出售一批存货，成本为80万元，未计提存货跌价准备，售价为100万元，至2×20年12月31日，P公司将上述存货对外出售70%。假定不考虑除所得税以外的其他因素的影响，所得税税率为25%。2×20年P公司编制的合并利润表中“归属于母公司所有者的净利润”项目应列示金额是（）万元。A.59.1B.1235.2C.1236.4D.1240.9第8题：单选题(本题1分)下列关于投资性房地产核算的表述中，正确的是（）。A.采用成本模式计量的投资性房地产不需要确认减值损失B.采用公允价值模式计量的投资性房地产可转为成本模式计量C.采用公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值的变动金额应计入资本公积D.采用成本模式计量的投资性房地产，符合条件时可转为公允价值模式计量第9题：单选题(本题1分)甲公司与乙公司签订一份租赁合同，甲公司租入一项固定资产，期限为3年，第一年租金为100万元，第二年租金为80万元，第三年租金为50万元，租赁内含利率为10%，该设备在租赁期开始日剩余使用年限为5年，租赁期届满时，甲公司有两年优惠续租选择权，在续租期内每年年末支付50万元，但甲公司预计不会行使该权利，同时，甲公司提供了4万元的担保余值，但甲公司预计该项固定资产在租赁期届满时的公允价值高于4万元。甲公司为租入该设备另发生初始直接费用0.3万元，假定不考虑其他因素，甲公司应确认的租赁付款额为（）万元。A.330B.230C.234D.23