税务筹划方案.doc

目录TOC\o"1-3"\h\z\uHYPERLINK\l"_Toc421263126"第一章目的PAGEREF_Toc421263126\h3HYPERLINK\l"_Toc421263127"第二章增值税PAGEREF_Toc421263127\h3HYPERLINK\l"_Toc421263128"第一条自产软件即征即退PAGEREF_Toc421263128\h3HYPERLINK\l"_Toc421263129"第二节技术开发合同免税申请PAGEREF_Toc421263129\h4HYPERLINK\l"_Toc421263130"第三节营改增取得增值税专用发票PAGEREF_Toc421263130\h5HYPERLINK\l"_Toc421263131"第三章企业所得税PAGEREF_Toc421263131\h6HYPERLINK\l"_Toc421263132"第一节申办软件企业资质PAGEREF_Toc421263132\h6HYPERLINK\l"_Toc421263133"第二节高新技术企业申办PAGEREF_Toc421263133\h7HYPERLINK\l"_Toc421263134"第三节重点扶持小微企业PAGEREF_Toc421263134\h7HYPERLINK\l"_Toc421263135"第四节研发费用加计扣除PAGEREF_Toc421263135\h7HYPERLINK\l"_Toc421263136"第五节利用企业所得税税前扣除费用标准调节PAGEREF_Toc421263136\h8HYPERLINK\l"_Toc421263137"第六节集团内部转移定价PAGEREF_Toc421263137\h9HYPERLINK\l"_Toc421263138"第七节安置特殊人员就业PAGEREF_Toc421263138\h9HYPERLINK\l"_Toc421263139"第四章税务筹划的原则PAGEREF_Toc421263139\h10目的在遵循现有税收法律法规的前提下，结合公司的具体情况，充足运用现有的税收优惠条件，尽也许减少税费支出。本策划方案重要是针对公司所处的行业和国家现有的税收优惠政策，所得税（公司所得税和个人所得税）、增值税目前两大重要税种为策划对象。增值税公司目前涉及的增值税税率重要为（17%，6%），由于公司属于高科技行业，可以取得的进项发票比较少，而国家对互联网行业的税收优惠政策相对比较多，因此，充足的运用税收优惠政策达成减少缴纳增值税的目的尤为重要。自产软件即征即退根据财税〔2023〕100号）规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。例如，公司软件销售1000万，退税120万。申请软件退税的工作节点及注意事项如下图：第二节技术开发协议免税申请技术开发协议是协议双方基于新技术、新工艺、新材料研究开发所订立的协议，技术开发协议免税申请的前提是客户为小规模等企事业单位不需要增值税专用发票抵扣的情况下在申请。例如，公司当年签订技术开发协议1000万，假如免税申请成功，能减少税费支出57万。申请技术开发协议免税工作节点及注意事项：第三节营改增取得增值税专用发票增值税从2023年在北京上海试点以来，自今，营改增已经在全国范围实行（除房地产、金融、建筑行业为营改增外），公司作为一般纳税人，取得营改增增值税专用发票可以增长进项税抵扣，减少缴纳增值税。已经营改增行业费用明细对照表：营改增行业费用明细营改增后税率交通运送业海陆空水运送、铁路运送等货运费用。11%邮政通讯业与中国邮政公司发生的邮寄、函件、报刊订阅等业务，手机通讯费、宽带费等。11%、6%研发和技术服务研发服务费、技术征询费、技术转让费、工程勘探等。6%信息技术服务软件征询及维护、电路设计及测试、仪器检测鉴定费、勘察设计费等。6%文化创意服务广告宣传费、会议展览费、设计费、商标等专利申请费等。6%物流辅助服务快递费、仓储费等。6%有形动产租赁服务汽车租赁、机械设备租赁等（不涉及房屋等不动产租赁）。17%鉴证征询服务审计费、评估费、财税、法律征询费、质检费等。6%第三章公司所得税公司所得税是除增值税外目前国内的一大税种，是对公司的营业利润加减相关调整项目后乘以相关合用的税率的直接税，重要从选择低税率、总分机构转移定价、加大纳税调减事项和减少纳税调增事项等来制定方案。第一节申办软件公司资质软件公司资质申办成功的，按规定从获利年度开始享受两免三减半（从获利年度