利润和利润分配.doc

十一、利润和利润分配（一）营业利润（或亏损）的结转1.期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目借：主营业务收入其他业务收入补贴收入营业外收入贷：本年利润2.期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用“、”管理费用“、”财务费用“、”营业外支出“、”所得税“科目的余额，转入“本年利润”科目借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税3.将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目借：投资收益贷：本年利润4.将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目借：本年利润贷：投资收益（二）利润分配1.用盈余公积弥补亏损借：盈余公积贷：利润分配——其他转入2.提取盈余公积和法定公益金借：利润分配——提取法定盈余公积——提取法定公益金——提取任意盈余公积——提取储备基金——提取企业发展基金贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公益金——任意盈余公积——储备基金——企业发展基金3.应分配给股东的现金股利或利润借：利润分配——应付优先股股利——应付普通股股利贷：应付股利4.外商投资企业用利润归还投资借：利润分配——利润归还投资贷：盈余公积——利润归还投资5.外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利基金借：利润分配——提取职工奖励及福利基金贷：应付福利费6.经批准分派股票股利借：利润分配——转作资本（或股本）的普通股股利贷：实收资本（或股本）7.根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案，调整批准年度会计报表相关项目的年初数调整增加的利润分配借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积调整减少的利润分配借：盈余公积贷：利润分配——未分配利润8.分配股票股利或转增资本借：利润分配——转作资本（或股本）的普通股股利贷：实收资本（或股本）（股票面值）资本公积——股本溢价（实际发放的股票股利金额与股票面值总额的差额）9.按规定用税前利润归还各种借款借：利润分配——归还借款的利润贷：盈余公积——任意盈余公积10.按规定留给企业的单项留利借：利润分配——单项留用的利润贷：盈余公积——任意盈余公积11.按规定补充流动资本借：利润分配——补充流动资本贷：盈余公积——补充流动资本（三）结转全年利润（或亏损）1.年度终了，将本年收入和支出相抵后结出本年实现的净利润，转入“利润分配“科目借：本年利润贷：利润分配——未分配利润2.年度终了，将本年收入和支出相抵后结出的净亏损，转入“利润分配”科目借：利润分配——未分配利润贷：本年利润3.年度终了，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额，转入“利润分配——未分配利润“科目借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取法定公益金——提取任意盈余公积——提取储备基金——提取企业发展基金——提取职工奖励及福利基金——利润归还投资——应付优先股股利——应付普通股股利——转作资本（或股本）的普通股股利——归还借款的利润——单项留用的利润——补充流动资本借：利润分配——其他转入贷：利润分配——未分配利润（四）以前年度损益调整1.调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损借：有关科目贷：以前年度损益调整2.调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损借：以前年度损益调整贷：有关科目3.由于调整增加或减少以前年度利润或亏损而相应增加的所得税借：以前年度损益调整贷：应交税金——应交所得税4.由于调整减少或增加以前年度利润或亏损而相应减少的所得税借：应交税金——应交所得税贷：以前年度损益调整5.结转余额如为贷方余额借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润如为借方余额借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整