国际税收习题附答案(word文档良心出品).doc

一、单项选择题1.下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（C）。A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范2.约束对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时，其标准是（C）A.实际支付地标准B.劳务提供地标准C.权利使用地标准D.比例分配标准3.跨国纳税人从事跨国经营和劳务，可能发生国际收入和费用分配的是（A）。A．关联公司之间B．跨国公司与无关联公司之间C．无关联公司之间D．跨国自然人4.国际双重征税的扩大化问题主要导源于（A）A.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益B.跨国纳税人的形成C.直接投资的增多D.国际法的复杂程度5.我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（C）。A.90天B.183天C.365天D.5年6.国际税收的本质是（A）A．国家之间的税收关系B．对外国居民征税C．涉外税收D．国际组织对各国居民征税7.多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面(C)A．只实行所得来源地管辖权B．只实行居民(公民)管辖权C．同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权D．只实行地域管辖权8.根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据(D)A．注册地标准B．常设机构标准C．选举权控制标准D．实际管理机构所在地标准9．免税方法的指导原则是（C）。.A.放弃行使所得来源地管辖权B.承认所得来源地管辖权的独占地位C.避免双重征税D.对跨国所得的分享10.下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（C）。A.中国B.日本C.美国D.俄罗斯11.1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（D）。A.《关于对所得和资本利得避免双重征税的协定范本》B.《关贸总协定》C.《维也纳外交关系公约》D.《关于避免双重征税的协定范本》12.在居住国的税收负担率高于非居住国税负的条件下，免税的结果是（D）。A.使居住国多征一部分税收B.使居住国少征一部分税收C.与居住国没有什么关系D.减缓了国际双重征税13.一居住在英国3年的美国公民仅有来自中国的收入，则他应该（D）。A.只向英国纳税B.只向美国纳税C.只向中国纳税D.既向中国纳税又向英国纳税，同时还向美国纳税14.下列地区中，属于国际上著名避税港集中地的是（A）。A.靠近美国B.靠近亚洲C.靠近非洲D.靠近中国15.税收抵免方法中的间接抵免适用于(A)A.母子公司之间B.总分公司之间C.民营公司之间D.独立公司之间16.在我国境内居住的自然人，对其从境外取得的所得，只就汇到我国的部分征税，不汇到我国的所得免税，则其居住时间为（B）A．不满一年B．一年以上，未超过五年C．两年以上，未超过六年D．五年以上17.假定A国居民在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采用全额免税法，则A国应征税额为（D)A．2.9万元B．3万元C．2.5万元D．2.4万元19.下列关于避税与节税主要区别的表述中，正确的是（A）。A.避税合法但不合理，节税合法又合理B.避税不合法但合理，节税合法但不合理C.避税不违法但有违国家税收政策导向和意图，节税合法D.避税合理，节税合法又合理20.下列选项中属于国际税收研究范围的是（C）。A.国际税收与国际经济的关系B.关于涉及的纳税人和征税对象的问题C.国际税收和各国税制的关系D.国际税收与国际经济法的关系21.中国香港属于（B）A.同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区B.单一行使所得来源地管辖权的国家地区C.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区D.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区22.多数国家对本国公司汇给国外股东的股息，征收(B)A.个人所得税B.预提税C.公司所得税D.赠与税23.自由港在税收上的主要特征是(C)A.减免所得税B.税负较轻C.免征关税D.提供特殊的税收优惠24.美国允许纳税人超限额结转的年限为（D）A.1年B.3年C.5年D.7年25.下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是（A）A．只负有本国纳税义务的非跨国自然人B．负有双重纳税义务的跨国自然人C．负有双重纳税义务的跨国法人D．负有多重纳税义务的跨国纳税人26．目前世界各国的税务当局广泛采用的处理跨国企业之间的国际收入和费用分配的指导原则是(A)A．总利润原则B．独立核算原则C．合理原则D．合理利润划分安全地原则27.