_浅析我国上市公司IPO审计风险及其应对4.doc

本科生毕业论文浅析我国上市公司IPO审计风险及其应对——以天丰节能审计为例系别会计系专业审计学年级2014级学号1412070210学生姓名司书玮指导教师盛永志2018年5月毕业论文原创性声明本人郑重声明：所呈交毕业论文，是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。论文作者签名：年月日目录摘要ⅠAbstractⅡ一、绪论1（一）选题的背景1（二）问题提出与研究意义1（三）本文的研究内容及方法1二、IPO审计概述2（一）IPO审计定义及其特点2（二）我国对公司申请IPO的相关规定及审计要求4（三）IPO审计风险简述5三、天丰节能IPO审计案例分析5（一）天丰节能公司概况6（二）天丰节能公司财务造假表现6四、天丰节能IPO审计风险成因分析9（一）审计客体原因分析9（二）审计主体原因分析10（三）社会环境的原因分析13五、风险对策及建议14（一）审计客体的应对策略14（二）审计主体的应对策略15（三）法律法规的应对策略17参考文献17致谢18I摘要随着中国经济的飞速发展，公司规模迅速膨胀扩张，越来越多的公司为募集资金、扩大企业规模而选择上市集资，也即IPO(InitialPublicOfferings，简称IPO)。然而，随着企业IPO热度的不断升高，IPO过程中诸多问题逐渐暴露。如：恶意包装、欺骗上市、内幕交易、信息披露不实等一系列问题都影响着中国资本市场的发展。这些都在一定程度上凸显了我国企业IPO过程中审计工作的不足和审计风险加大的问题。审计风险既是审计理论研究的核心问题之一,也是实务界关注的焦点,特别是企业在IPO过程中的审计风险直接影响着企业的IPO结果。本文围绕引起社会重点关注的天丰节能公司IPO审计案例，对天丰节能审计案例从审计主体、审计客体和法制法规等方面进行分析研究并得出相应的对策。对企业IPO审计风险的研究更具有重要的理论价值和现实意义。关键词：上市公司；IPO；审计风险AbstractWiththerapiddevelopmentofChineseeconomy,therapidexpansionofcompanysize,IPO(InitialPublicOffering,referredtoasIPO)hasbecomemoreandmorecompaniestoraisefunds,expandanimportantchoiceofthesizeofthecompany.However,withtherisingheatofIPO,moreandmoreproblemsintheprocessofgraduallyexposed.Forexample:maliciouspackaging,marketfraudandinsidertrading,informationdisclosureisnotaseriesofproblemsarerestrictingthedevelopmentofthecapitalmarket.ChinamoredeadlyislistedcompaniesmajorshareholdersregardlessoftheinterestsofsmallshareholdersunfairrelatedtransactionsItisoftenseen.toacertainextent,thishighlightstheincreasedshortageofauditworkofourcountryenterpriseIPOprocessandtheauditrisk.Theauditriskisnotonlyoneofthekeyissuesinthestudyofauditingtheory,butalsofocusonpracticalconcerns,especiallyinIPOprocessauditriskdirectlyrestrictstheenterpriseIPOapplicationresults,ithasimportanttheoreticalvalueandpracticalsignificancetothestudyofauditriskinenterpriseintheprocessofIPO.Keywords:listedcompany；IPO；Auditrisk浅析我国上市公司IPO审计风险及其应对——以天丰节能公司审计为例绪论（一）选题的背景股票首次公开发行，一般被简称为IPO(Initialpublicofferings)，按通俗理解为股份