外贸公司销售与收款循环内部控制设计——以xx公司为例.zip

I摘要随着全球管理理论及信息技术迅速发展，要求我们的企业建立现代化制度，完善内部控制体系的构建，防止因内部控制失效而发生的各类恶性事件。有效的企业销售与收款环节的内部控制体系，将会保证各项业务的处理均经授权，防止并及时发现错误及舞弊，避免管理漏洞。保证了会计核算真实合规，如实反映销售、发货、收款、退货等业务信息。因此内部控制的加强与完善是各个企业势在必行的举措。本文将介绍内部控制的相关概念，阐述内部控制的发展历程，以及对企业的重要性。同时将详细阐述销售与收款环节的内部控制的建立。文章还会通过对山州美公司在销售与收款环节的内部控制的实例分析，找出其存在的不足与缺陷同时建议其采取相应的加强内部控制的措施。关键词：外贸公司；内部控制；销售与收款IIAbstractWithglobalmanagementtheoryandinformationtechnologyrapiddevelopment,wearerequiredtoestablishamodernenterprisesystem,perfecttheinternalcontrolsystemconstruction,duetothefailureoftheinternalcontrolofviciousincidentshappened.Effectivebusinesssalesandpaymentlink,ensuretheinternalcontrolsystemofvariousbusinessprocessingareauthorized,preventandthediscoveryoftheerrorintimeandfraud,avoidmanagementdisfigurement.Ensuretheaccountingrealcompliance,andtruthfullyreflectthesales,delivery,collection,returnofbusinessinformation.Sothestrengtheningandimprovingtheinternalcontrolisthemeasureofeachenterprise。Thispaperwillintroducetheinternalcontrolrelevantconcept,thispaperexpoundsthedevelopmentcourseofinternalcontrol,andtheimportanceofenterprises.Meanwhilewilldetailsalesandgatheringlinkstheestablishmentofinternalcontrol.ThearticlealsowillbebasedonWanShiXingimport&exportCo.,LTD,hangzhouinsalesandgatheringlinkofinternalcontrolcaseanalysis,findoutthedeficiencyanddefectsalsoadvisedthemtoadoptcorrespondingstrengtheninginternalcontrolmeasures.Keywords:Internalcontrol;Salesandpayment;ForeigntradecompanyIII目录1内部控制理论研究及其评述11.1内部控制的发展演进11.1.1国外内部控制的发展历程11.1.2国内内部控制的发展历程11.2内部控制的基础理论21.3内部控制的框架31.4内部控制的评价31.5内部控制的实践与经验42销售与收款循环内部控制研究52.1销售与收款业务的控制流程52.2销售与收款业务的控制目标62.3销售与收款业务内部控制制度设计63山州美公司销售与收款内部控制简介83.1公司概况83.2公司组织架构83.3公司销售与收款业务流程94山州美公司销售与收款内部控制体系的评价与分析144.1山州美公司销售与收款内部控制存在的缺陷与不足144.1.1销售控制环节154.1.2收款控制环节154.2对于山州美公司销售与收款内部控制缺陷的建议164.2.1销售控制环节164.2.2收款控制环节16结论18参考文献19致谢2019近年来，国际国内一些著名的企业相继爆出丑闻，引发一系列连锁反应，造成了及其严重的后果。探其原因，最重要的是企业内部控制存在缺陷，不能及时发现和有效控制经营中存在的风险。内部控制是现代企业管理框架的组成部分，是企业持续发展的制度保证。现代企业理论和管理实践表明，企业的一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的，企业的一切活动都无法游离于内部控制之外。1内部控制理论研究及其评述1.1内部控制的发展演