着力化解坏账风险.docx

着力化解坏账风险着力化解坏账风险应收账款是企业流动资产的一个重要项目，是企业对外销售商品或提供劳务而应向对方收取的款项。随着市场经济的发展，商业信用的推行，企业应收账款的数额明显增多。因此，加强应收账款管理，防范和化解坏账风险已成为企业投资者、债权人、经营管理者密切关注的问题。制定科学合理的信用政策对于降低机会成本、管理费用和防范坏账风险具有重要的作用。（一）企业信用政策的内容。信用政策即应收账款政策，是指企业对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则和行为规范，是企业财务政策的重要组成部分，它主要由信用标准、信用条件和收账政策三个方面组成。1.信用标准。信用标准是企业同意向顾客提供商业信用的最低条件，通常以坏账损失率表示，它是公司评价客户信用质量的基本准则。具备了信用标准，管理人员才能判断是否给予客户信用和给予多大程度的信用。2.信用条件。公司的信用条件包括给予客户的信用期限、现金折扣率和折扣期限。每一个公司都规定有一般性的信用条件授予大部分的客户，尤其是没有与公司签订长期购销合同的客户。经常使用的信用条件是2／10，n／30，其内容为“从发票开出次日算起，折扣期10天内付款，可以享受2％的现金折扣率，超过折扣期付全额，最迟30天付款即信用期”。对于签有长期合同的客户，公司经常提供多个价格和信用条件的组合。制定信用条件时，要进行相应的成本效益分析，因为不同的信用条件会产生不同的效益和成本。3.收账政策。在正常情况下，客户应按信用条件的规定，到期及时付款，履行其责任。但是，由于种种原因，有的客户拖欠货款。收账政策就是指对于逾期的欠款公司应采取的收账策略。企业对于信用质量不同的客户要采取不同的收账政策。对于信用质量高的客户，可以采用宽松的政策；对于信用质量差的客户，应采取积极的、严格的收账政策。（二）制定信用政策应考虑的因素。影响公司信用政策的因素是多方面的，实际工作中主要应考虑以下几个因素。1.客户的资信状况。企业在制定信用政策时必须要对客户的资信情况进行调查、分析，然后根据客户的资信程度决定是否向客户提供信用。2.企业的承受能力。企业承担违约风险的能力直接影响着信用政策的制定，如果一个企业愿意冒风险，可制定一个较为宽松的信用政策；反之，要制定一个严格的信用政策。此外，影响企业信用政策的因素还有很多。如产品在市场上的竞争能力、潜在的盈利水平、社会的经济状况、企业的剩余生产能力和法律因素等等。（三）客户信用状况调查分析。企业的信用政策建立起来之后，应进行信用调查和信用评价。企业可以直接派调查人员与客户接触，也可以通过新闻媒体、国家有关部门、或其它客户、社会信用评估机构等多渠道了解被调查客户的资信情况。对于取得的资料可以运用信用评分法进行信用评估。这种方法在消费信用决策方面应用广泛，如信用卡的发放。通过综合信用卡申请者的年龄、职位、工龄、房产、年收入等各项特征，给予评分。在商业信用决策中，公司根据客户的财务指标、历史履约状况等资料，采用统计方法，对客户进行信用等级评分。然后，运用例外管理原则，重点[1] [2]