财务费用报销制度及审批流程.doc

财务费用报销制度及实行细则为规范企业多种开支费用报销及付款程序，加强企业财务管理，控制成本，切实保障企业利益，根据《资金审批制度》和《费用预算制度》，特制定企业费用报销制度及实行细则。第一部分:有关报销审批流程及原则一、报销流程1、一般报销流程(预算范围之内或有经审批费用)经办人――本部门经理(或上级主管)——总监——财务负责人审核――总经理审批——出纳支付2、特殊报销流程(预算之外或没有经审批费用)原则上预算之外或没有经审批费用是不予以报销支付，如确属企业正常经营和发展需要而发生开支，可按如下流程报批:经办人填制单据并补申请汇报――本部门经理(或上级主管)复核――总监审核——总裁审核――企业出纳支付3、分/子企业报销流程(一般报销流程)经办人――财务负责人审核――分子企业总经理审批――出纳支付(特殊报销流程)经办人填制单据并补申请汇报――分企业财务负责人复核――分子企业总经理审核――集团财务中心审批――分企业出纳支付二、审批原则1.费用报销需经办人主管领导同意，不得自行同意自己报销费用。2.不得逾越流程，不得未经直接领导审批，直接提交企业总经理审批，不得未经财务人员审批直接提交企业总经理审批。3.出纳必须凭由经总经理、财务负责人均签名后报销单支付有关费用，一旦发现违规操作，对出纳通报批评，并实行扣除当月奖金50%-100%处理，如导致经济损失，由出纳及有关人员承担连带责任。三、报销、审批及审批责任经办人:因公办理业务时应向对方索取对应原始单据，经济业务发生后应及时精确填写报销单据，对经办经济业务及提供原始单据真实性负有直接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需对应文献或资料。部门负责人:对本部门发生经济业务进行确认及对经办人提供原始单据进行审核，对报销业务负有直接审核责任，并有责任协助财务人员审核工作。财务人员:审核报销经济业务与否符合对应规定，审核报销所提供原始单据与否符合对应规定审核报单据中与否按规定填写对应项目和内容。对不符合规定报销单据、原始单据及填写不规范行为提出对应处理意见。分子企业总经理:对所负责分企业费用进行全面管理，在集团授权范围内审批所管理分企业费用报销。第二部分:报销原则1.预算内费用方可直接报销。2.所有报销均遵照“谁支出、谁报销”原则，严禁假借他人名义报销自己费用行为。3.严禁报销虚假费用行为。4.无预算或预算外费用报销须经集团财务总监签订意见、集团总裁同意后方可列支。5.每办一次业务，应当填写一张报销申请单。业务招待费用、物资采购、餐费不管金额大小，一律每发生一次填写一张。笼统地在报销单上写上“×月”费用，或多次业务单据分不清，财务部不予受理。6.所有费用开支，应“先申请、后开支、再报销”流程，财务人员应根据预算来审核和支付。有关预算外费用在发生费用前，应当先书面祈求总经理，得到同意后才可以发生有关费用，坚决杜绝“先斩后奏”现象，事先申请以总经理签名日期为准。总经理外出时，或本人出差在外遇紧急状况时，应电话或邮件告知集团总裁或分子公司总经理，得到许可后才可进行。事后应及时补充申请表，作为报销根据。7.有关报帐时限，上月28后来至当月28日期间费用必须在当月报销，差旅费用必须在结束后三天内报销。逾期单据，财务部不再受理，由此导致损失，由报销人自己承担。因单据不合规定，被退回按规定可以重新报销，应在5个工作日内处理，并在报销单附件上阐明“上次退回重新填列”，以区别在正常报销时限内单据;被退回不得重新报销，下次拿回再报销，一经发现，将严厉处理。特殊延期(如外地出差时间较长)，需提出书面汇报，分企业由总经理签订意见后才可以报销。8.跨年度费用必须在次年1月15号之前填单报销，年终止算后不管何种原因均不得报销上年度费用。9.大额支付款项必须使用支票或其他银行结算方式，超过元而用现金支付，报销时必须详细阐明原因，经财务部审核，无合法理由，一律退回。10.从出纳处领取报销款时，需报销人签名确认。对于领款不以便，需由他人代领，本人应当出具书面代理书，指定代理领款人。由代理人在领款表上签字，无书面代理书，其他人不得代领，发放人员有权拒绝。出纳把代理书附于领款表后。财务负责人不定期抽查款项与否如实发放。第三部分:提供原始凭证和报销单填写规定1.因公发生经济业务时，经办人员必须向对方索取原始单据。未获得原始单据或虚假原始单据一律不予报销。2.报销时提供原始单据必须是由税务部门监制发票或由财政部门监制收据，以及预算汇报、专题申请等附件。原始单据必须真实、合法，与开支内容一致。对于标有“顾客(单位)名称”发票务必由开票人填写对应企业名称，自己补充填写为无效发票，不予受理。无“顾客名称”发票，不需填写。另汇报、申请等附件必须是经权限人员签字同意纸质件。3.多种类型发票应当分开粘贴，并在粘贴单上标出共××张，金额××元。票