账务处理与总账子系统.pptx

计算机会计学AccountingInformationSystem第一节账务处理概述第二节账务处理流程分析第三节总账子系统总体设计第四节总账子系统初始设置第五节凭证管理第六节出纳管理第七节期末处理与账表输出第八节辅助管理－往来和项目核实和管理第九节总账系统改进---动态会计平台构建账务处理基本概念1．数据采集数据加工与存放汇报信息账务处理基本特征第一节账务处理概述第二节账务处理流程分析第三节总账子系统总体设计第四节总账子系统初始设置第五节凭证管理第六节出纳管理第七节期末处理与账表输出第八节辅助管理－往来和项目核实和管理第九节总账系统改进---动态会计平台构建手工环境下账务处理流程分析IT环境下账务处理流程分析IT环境下和手工环境下账务处理流程异同第一节账务处理概述第二节账务处理流程分析第三节总账子系统总体设计第四节总账子系统初始设置第五节凭证管理第六节出纳管理第七节期末处理与账表输出第八节辅助管理－往来和项目核实和管理第九节总账系统改进---动态会计平台构建总账子系统第一节账务处理概述第二节账务处理流程分析第三节总账子系统总体设计第四节总账子系统初始设置第五节凭证管理第六节出纳管理第七节期末处理与账表输出第八节辅助管理－往来和项目核实和管理第九节总账系统改进---动态会计平台构建为什么需要进行会计科目编码？1.采取会计科目编码便于反应会计科目间逻辑关系2.确保会计科目标唯一性3.便于计算机处理和分类4.节约存放空间5.提升处理速度科目编码方法与编码标准科目体系结构科目体系结构总账子系统主要数据文件设计三个关键文件第一节账务处理概述第二节账务处理流程分析第三节总账子系统总体设计第四节总账子系统初始设置第五节凭证管理第六节出纳管理第七节期末处理与账表输出第八节辅助管理－往来和项目核实和管理第九节总账系统改进---动态会计平台构建什么是初始设置？初始设置－－设置账套案例初始设置第一节账务处理概述第二节账务处理流程分析第三节总账子系统总体设计第四节总账子系统初始设置第五节凭证管理第六节出纳管理第七节期末处理与账表输出第八节辅助管理－往来和项目核实和管理第九节总账系统改进---动态会计平台构建凭证管理模块功效凭证录入与控制机制凭证录入与控制机制－科目是否是明细记账科目标检验：检验凭证中科目编码是否为最底级科目编码或记账明细科目。在计算机条件下，科目是分级。输入记账凭证时，只能输入记账明细科目或最底级科目，不能输入控制性科目或父科目。假如输入记账明细科目，检验结果为“正确”或“真”，不然，检验结果为“错误”或“假”。与凭证类型是否相符检验：即检验输入借方科目或贷方科目与凭证类型是否相符检验。特定凭证类型有时要求凭证中必须出现一些科目。如付款凭证中贷方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目；收款凭证中，借方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目。若满足上述条件，检验结果为“正确”或“真”，不然，检验结果为“错误”或“假”。凭证录入与控制机制－金额审核与记账暂时凭证文件第一节账务处理概述第二节账务处理流程分析第三节总账子系统总体设计第四节总账子系统初始设置第五节凭证管理第六节出纳管理第七节期末处理与账表输出第八节辅助管理－往来和项目核实和管理第九节总账系统改进---动态会计平台构建期末转账期末自动转账基本原理帐表输出综合查询第一节账务处理概述第二节账务处理流程分析第三节总账子系统总体设计第四节总账子系统初始设置第五节凭证管理第六节出纳管理第七节期末处理与账表输出第八节辅助管理－往来和项目核实和管理第九节总账系统改进---动态会计平台构建辅助管理－往来和项目核实和管理〖案例〗光华木材厂改进后往来科目体系为：科目编码科目名称辅助核实1131应收账款113102应收销售款11310201应收中密度款往来核实11310202应收木制品款往来核实11310203。。。。。。往来核实第一节账务处理概述第二节账务处理流程分析第三节总账子系统总体设计第四节总账子系统初始设置第五节凭证管理第六节出纳管理第七节期末处理与账表输出第八节辅助管理－往来和项目核实和管理第九节总账系统改进---动态会计平台构建传统会计流程缺点分析会计流程是基于落后劳动力分工论思想，造成会计系统以信息“孤岛”存在。会计流程远离业务流程和管理流程，造成会计信息实时性、相关性、有用性受到极大影响，无法满足管理需要。传统会计流程限制了财会人员工作视野，制约了会计实时控制职能发挥处理业务问题需要了解企业战略、业务过程、组织结构、计量标准和IT环境使用情况，当财会人员无法得到所需信息时就将视野局限于“会计问题”，而不是“业务问题”。这种隔膜可能造成业务过程管理与财会工作之间无须要担心，而且无法有效地起到会计控制作用。比如，当财会人员远离业务过程时，他们不知道物料作用、质量、以及物料真正实际价格。当