新形势下加强财务风险防范工作的几点思考.docx

新形势下加强财务风险防范工作的几点思考当前，全面从严治党和依法治国日益深化，某某某征管体制改革后，新的经费保障体制对某某规范收支行为和强化预算约束提出了更严格的要求。在充分发挥服务保障和监督管理职能作用的同时，如何有效防范风险已成为某某部门财务工作面临的一项重要课题。某某某某结合实际，围绕财务风险防范进行了积极探索和思考，并提出相关建议。一、当前财务管理工作中存在的问题财务管理核心业务涵盖预决算、会计、国库集中收付、国有资产、基建管理等，不仅涉及人、财、物，而且综合性强、责任集中、敏感度高、情况复杂，一旦管理不到位，就容易出现风险隐患，甚至还可能产生严重后果。主要表现在：（一）认识不够到位，风险意识缺失。当前，个别单位对财务工作的新形势和新要求尚未深入掌握，“重花钱、轻管理、重开源、轻节流”等思想还在一定程度上存在。比如：有的未按程序集体研究大额资金使用，甚至领导个人说了算；有的对财务管理规范约束不理解，存在抵触情绪；有的财务人员原则性不强，违规或变通办理收支业务等，缺乏有效的监督制约机制，存在较大的管理风险。（二）制度不够完善，落实力度打折。党的十八大以来，财经防腐网越来越密，不能触碰的“纪律红线”越来越多，但部分单位财务制度不健全，一方面符合本地实际、有针对性、操作性强的规章办法相对较少，而现有制度又未能及时补充修订完善，难以适应新形势下管理需要；另一方面对各级政策规定落实不到位，没有遵循必要的行为约束，在审核审批、办理收支、会计核算、凭证处理等方面随意性较大，财经纪律执行力不足，缺乏刚性和严肃性。（三）管理不够精细，工作质效不高。一些单位财务管理仍比较粗放，如预算编制不够精准，用款计划编制与预算执行脱节，用款计划与支出进度不协调，有些支出细化不具体，部分项目经费预算执行进度较慢，不够均衡；个别单位把关不严，部分支出行为不合规、科目使用不正确、财务核算不规范；有的资产长期闲置、疏于管理；土地、房屋建筑物未取得产权证明；资产调拨手续不完善，未随人员变动而进行调整，出现账实不符；有的基建项目前期论证不充分，造成资源损失或浪费，施工设计和项目投资管控不到位影响工程进度，竣工验收不规范，资产结转入账及档案移交不及时等问题依然不同程度地存在，日常管理水平与科学化、规范化、精细化目标尚有较大差距。（四）内控不够到位，监管措施不力。部分单位落实《行政事业单位内部控制规范（试行）》不到位，经济活动风险定期评估机制不够健全，监督手段较为匮乏，制约实施不够有力，在内控信息化平台、巡察审计、财务检查等工作中经常发现一些疑点和问题。同时，普遍缺乏适合本单位的财务分析和内控专题分析制度，难以全面、客观、深入地反映、评价和剖析财务收支状况，内部审核与外部监督相结合的科学管控体系尚未真正建立，容易出现管理漏洞和风险隐患。（五）专业人才不足，素质亟待提升。机构合并以来，基层单位均成立了财务部门，并充实了一批财务人员，但专业人才不足，懂业务、会管理的复合型人才较少，知识相对固化，特别是新会计制度实施以来，新旧制度根本性质不同，记账方式比较复杂，时间短、任务重，目前一些单位还难以做到灵活切换，且在实际工作中对一些复杂业务不知如何准确记账，与财务工作更高标准不相适应，人员素质亟待进一步提升。二、新形势下对加强财务风险防范管控的探索某某积极探索新时期财务工作的新办法、新举措，在实践中不断强化风险防范管控，推进财务管理由“日常事务”型向“严管服务”型和“科学理财”型转变。（一）坚持落实政策与严肃纪律并重。在贯彻落实上级规定的基础上，及时对自行制定的财务规章制度进行全面认真梳理，凡不符合国家政策和上级要求的予以废止；对规定不具体或存在疏漏的进行细化补充完善，做到管理权限和规章制度配套衔接、符合要求，避免出现政策偏差和工作失误，切实将依法理财、厉行节约、反对浪费贯穿到财务工作的各个环节，确保各项制度规定不变形、不走样、不折不扣落到实处，进一步严肃财经纪律，从源头上预防财务违法违纪问题的发生。（二）坚持严格流程与规范管理并重。在预决算管理方面：认真组织开展财务年度决算编审工作，确保数据完整、准确、有效；及时批复预算，严禁无预算、超预算执行，增强预算刚性，项目支出严格按批准内容和使用范围专款专用，做到当月申请当月支出，将预算项目全部纳入项目库管理，杜绝各类“小金库”等问题发生；同时，加强协调沟通，统筹安排资金使用，确保预算执行各环节正常运转，有效提高预算执行率。严格三年规划和预算约束，将各项收入完整列入预算，严格按规定范围和标准编制基本支出和项目支出预算，确保预算编制准确、科学、规范。在收支管理方面：严格财务审批，凡行政性支出均由列支部门提出书面申请或列明支出计划，待逐级审批后办理结算报销事项；在严格按照新会计制度进行会计处理、报告分析及档案管理的基础上，加强财务重点岗位