高考政治一轮复习 模块1 经济生活 第3单元 收入与分配 第8课 财政与税收教学案-人教版高三全册政治教学案.doc

第8课财政与税收1．国家收入的分配：(1)财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。(2)财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。2．征税与纳税：(1)税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。(2)依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。知识梳理回扣教材一国家收入的分配1.财政收入与支出(1)财政①含义：国家的收入与支出就是财政财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。②实现形式：财政主要是通过国家预算的形式实现的。(2)财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入影响经济发展水平和分配政策经济发展水平是根本性因素(3)财政支出①含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。②构成：经济建设支出科学、教育、文化、卫生事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出。(4)财政收支关系①财政收支平衡：当年的财政收入等于支出或收入大于支出略有盈余或支出大于收入略有赤字。②财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。③财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。2．财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱在社会经济生活中发挥着巨大作用。(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。二征税和纳税1.税收及其种类(1)含义：从本质上看税收是国家为实现其职能凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式。(2)基本特征：强制性、无偿性、固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(3)种类：根据征税对象划分目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。其中增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。2．依法纳税(1)纳税人与负税人①纳税人：是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人每种税收都有各自的纳税人。②负税人：是最终负担税款的单位和个人。(2)税收的性质：在我国税收取之于民、用之于民。(3)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。[提醒]财政的本质体现了一种收入分配关系。即国家、企业、个人三者的分配。[易错]税收是财政收入的主要来源但不是财政收入的决定因素。[注意]财政赤字并不是越大越好应该在安全范围内根据经济形势合理调节。[方法]健全社会保障范畴属于财政维护公平的作用；调节行业、城乡、区域资源属于促进资源合理配置；调节财政收支结构影响消费需求属于促进经济平稳运行。[技巧]财政政策的运用都是逆向调节经济过热实施紧缩性的财政政策；经济滞缓实施扩张性的财政政策。[提醒]税收的固定性并不是说税收一成不变依据经济发展形势税率、起征点等也会随之变化。降低征税起征点会增加纳税人负担降低征税税率会减轻纳税人负担。[注意]营业税改成增值税属于减税政策由于其可以避免对一个经营额重复征税故可以减轻企业税负。[提醒]个人所得税起征点提高中低收入群体纳税减少有利于扩大中等收入群体缩小收入差距属于国家减税政策。[方法]区分偷税和骗税偷税是指通过各种手段达到不缴或者少缴的目的；骗税是指通过欺骗方式获取国家税收优惠。在我国每个人都是实际的负税人但不一定是直接的纳税人。[体系构建]命题探究真题引路1．理解财政收入与财政支出(1)影响财政收入的因素(2)认识财政赤字含义当年的财政支出大于财政收入的部分。如果财政支出略大于财政收入不属于赤字原因收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入财政收支结构失衡。调节经济：出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策通过加大财政支出扩大内需拉动经济发展影响经济过热：出现财政赤字会增加消费需求促进物价持续上涨不利于经济平稳运行。经济过冷：出现财政赤字可以促进消费增加拉动经济发展促进经济回升方法主要通过发行国债弥补赤字【例题1】(2017·全国卷Ⅰ)2016年9月某省探索发行易地扶贫搬迁债券用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫可以()A．扩大扶贫资金的使用范围B．减少政府扶贫资金的支出C．拓宽扶贫资金的筹措渠道D．促进扶贫资金的精准运用答案C解析本题主要考查财政的相关知识。发行债券的收入属于财政收入中的债务收入以发行债券方式支持扶贫拓宽了扶贫资金的筹措渠道C正确；以发行债券方式支持扶贫没有扩大扶贫资金的使用范围也没有减少政府扶贫资金的支出A、B不符合题意；以发行债券方式支持扶贫与扶贫资金精准利用没有必然联系D不符合题意。故答案选C。[训练1](2014·全国卷Ⅰ)要加大对民族省区的财政转移支付力度关键是要增加财政收入。在我国当前情况下增加财政收入的合理