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税务师考试税法二测试题及答案2017税务师考试税法二测试题及答案测试题一：多项选择题1.房地产开发企业将开发产品用于下列()项目，属于视同销售房地产，征收土地增值税。A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产B.开发的部分房地产用于职工福利C.开发的部分房地产用于出租D.开发的部分房地产用于对外投资【答案】ABD【解析】房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。2.关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，正确的是()。A.工业企业将土地(房地产)作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税C.房地产的重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围D.房地产的继承不属于土地增值税的征税范围【答案】ABC【解析】房地产的重新评估的增值，没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。3.计算土地增值税时，下列说法不正确的有()。A.房地产开发企业可以按地价款与开发成本加扣20%的费用B.旧房销售按重置价值扣除费用计算的价格扣除C.所有与转让有关的税金均可作为税金扣除D.土地增值税的纳税人不包括个体经营者【答案】BCD【解析】旧房销售按重置价值与成新度折扣率计算的价格扣除;房地产企业转让房产的印花税不得作为税金扣除;个体经营者也是土地增值税的纳税人。4.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是()。A.营业税B.房产税C.城市维护建设税D.印花税【答案】AC【解析】房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许单独再扣除。5.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()。A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.主管税务机关应及时对纳税人清算申报的收入、扣除项目金额、增值额、增值率以及税款计算等情况进行审核，依法征收土地增值税C.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的可以作为扣除项目扣除D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本【答案】ABD【解析】在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除。6.转让旧房的，以下项目()可作为土地增值税扣除项目金额。A.房屋及建筑物的评估价格B.取得土地使用权支付的地价款C.转让时缴纳的税金D.转让时缴纳的费用【答案】ABCD【解析】转让旧房，可作为扣除项目金额扣除的有：房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用及转让环节缴纳的税金。7.纳税人发生下列情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有()。A.隐瞒、虚报房地产成交价格B.提供扣除项目金额不实C.纳税人新建普通标准住宅出售的D.转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由【答案】ABD【解析】纳税人新建普通标准住宅出售的，以纳税人转让收入减去规定的扣除项目后的余额为增值额，计算土地增值税。8.纳税人应进行土地增值税的清算的情形包括()。A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C.直接转让土地使用权的D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的【答案】AC【解析】BD为主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。9.按照土地增值税的有关规定：内资房地产开发企业计算土地增值税时，应单独扣除的税金是()。A.营业税B.城建税C.教育费附加D.印花税【答案】ABC【解析】按照土地增值税的有关规定：内资房地产开发企业计算土地增值税时，应单独扣除的税金是营业税、城建税、教育费附加。10.在土地增值税清算过程中，发现纳税人有下列()情形的，应按核定征收方式对房地产项目进行清算。A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的【答案】ABD【解析】符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，才按核定征收方式对房地产项目进行清算。测试题二：一、单选题1、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是()。A.因债权人缘故确实无法支付的应付款项B.出口货物退还给纳税人的增值税税款C.股权转让收入D.接受捐赠收入[答案]B[解析]出口货物退还给纳税人的增值税税款属于不征税收入。2、依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间