资产分类及拨备制度样本.doc

******小额贷款有限公司资产分类管理制度第一章总则第一条为及时反映我公司信贷资产真实价值，监测信贷资产质量，规范我行信贷资产分类和认定工作，发现信贷管理中存在问题，现依照中华人民共和国人民银行《贷款风险分类指引原则》、《银行贷款损失准备计提指引》等关于法规和中华人民共和国银行业监督管理委员会关于规定，制定本办法。第二条本制度所指信贷资产分类，是指按照风险限度将信贷资产划分为不同档次过程，并实现如下目的：（一）揭示信贷资产真实价值和风险限度，真实、全面、动态地反映信贷资产质量。（二）发现信贷资产发放、管理、监控、催收及不良资产管理中存在问题，全面提高信贷管理水平。（三）为我公司计提贷款损失专项准备金提供根据。第二章信贷资产分类原则第三条信贷资产分类采用以风险为基本分类办法，把信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类；后三类合称为不良资产。第四条五类资产核心定义为：（一）正常：借款人（或重要债务人）各方面状况正常，不存在任何影响我公司债权本息及时全额偿还悲观因素且始终可以正常还本付息，我公司对借款人（或重要债务人）准时履约有充分把握，没有任何理由怀疑债权本息不能准时足额偿还。（二）关注：借款人（或重要债务人）当前偿还我公司债务没有问题，但关于方面涉及借款人（或重要债务人）还款能力、还款意愿、担保能力、非财务因素等存在某些也许对偿还产生不利影响因素，这些因素继续存在下去将会影响债权清偿。（三）次级：借款人（或重要债务人）还款能力浮现明显问题，完全依托其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，虽然执行担保，也也许会导致一定损失。（四）可疑：借款人（或重要债务人）无法足额偿还债务，虽然执行担保，债权也必定要导致较大损失，只是由于存在借款人（或重要债务人）重组、兼并、合并、抵押（质）物解决或未决诉讼等待定因素使得损失金额还不能拟定。（五）损失：在采用所有也许办法或通过一切必要法律程序之后，贷款本息依然无法收回，或只能收回很少某些。第五条信贷资产分类事实上是判断借款人（或重要债务人）及时足额归还本息也许性，考虑重要因素涉及：借款人（或重要债务人）还款能力。借款人还款记录。借款人还款意愿。贷款担保。贷款偿还法律责任。公司信贷管理。借款人还款能力是一种综合概念，涉及借款人钞票流量、财务状况、影响还款能力非财务因素等。第六条对信贷资产分类时，要以评估借款人还款能力为核心，把借款人正常经营收入作为贷款重要还款来源，贷款担保作为次要还款来源。分类时应综合考虑，精确作出判断。第七条需要重组贷款应至少归为次级类；重组后贷款如果依然逾期，或借款人依然无力归还贷款，应至少归为可疑类。对重组贷款，其分类级别在至少6个月观测期内不得调高，在观测期结束后，严格按规定进行分类。重组贷款是指公司由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调节贷款。依照我公司实际状况和实践经验，重组后借款人经营性钞票流量的确可以完全满足还款规定、并通过6个月观测期或正常分期归还本金两次以上、付息正常，可以不再视为重组贷款进行风险分类，但最高可放入关注。第八条对运用公司兼并、重组、分立等形式恶意逃废公司债务借款人贷款，至少划分为关注类。并应在依法追偿后，按实际偿还能力进行分类。违背国家关于法律和法规发放贷款应至少归为关注类。第九条分类时，应将贷款逾期状况作为一种重要因素考虑。逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益贷款，至少归为次级类。本金逾期180天以上贷款认定成果不得高于次级类，逾期360天以上贷款不得高于可疑类。贷款逾期天数计算应建立在贷款合同期限与贷款实际所需资产转换周期相一致基本上。在贷款审查时，应认真匡算贷款实际所需周期，依此拟定贷款期限。第十条资产进行分类认定期应采用逐笔分类认定，每笔业务原则上不再进行拆分。第十一条信贷资产分类应尽量多地收集关于资料，紧扣各类资产核心定义，综合考虑各种因素，分类成果力求客观精确。第三章信贷资产分类操作程序第十二条信贷资产分类操作程序按下列环节进行：（一）阅读信贷档案。（二）审查信贷资产基本状况。（三）拟定信贷资产偿还也许性。（四）初分。（五）认定。（六）信贷讨论。（七）形成初步分类状况。（八）汇总分析。（九）针对分类过程中发现问题，采用相宜办法，减少信贷资产风险限度，对导致资产质量事故负责人实行惩罚。第十三条指定专人负责贷款五级分类工作，保证贷款分类独立、连贯和可靠。第四章信贷资产分类管理第十四条公司实行“按季分类，按月记录，实时调节”原则，对所有信贷资产进行分类。每季对涉及风险分类资产分类1次，每月进行记录监控，其间对于浮现问题或变化较大资产，应依照实际状况及时调节分类成果。第十五条每月公司对分类成果进行汇总、认定，确认后，方可向本地监管部门报送分类成果。第十六条有下列情形之一，应及时调节对信贷资产分类：（