综合项目施工企业成本管理运行专项方案.doc

企业成本管理运行方案企业成本管理组织机构步骤图企业利润中心企业副总：总经济师成本预结算部项目部子分企业项目施工生产成本控制中心企业授权对所属项目部成本费用管理中心项目部项目施工生产成本控制中心企业以单个项目实施“两级管控，一级核实”体制，以企业总部为利润中心，项目部为施工生产成本控制中心；总部以项目运行为主，项目部以施工生产为主；子分企业项目管理实施子分企业总经理负责制，施工生产组织实施项目经理负责制管控模式；总部经营实体化，功效建设服务化，终始贯穿“效益第一，效率第一”管理理念，强化总部和项目管理新管控模式，达成管理优异，操作简单，风险可控管理要求。成本预结算部对施工项目全生命周期实施预结算和责任成本两控制。二、预结算人员集中管理制度:项目预结算人员，由企业成本预结算部和人力资源部集中管理和调配，采取委派制，项目预结算人员负责从参与项目投标开始到项目完工结算完成，全过程中项目成本费用测算、计划、控制、结算等管理工作。项目完工结算办理完后，项目预结算人员调回成本预结算部重新安排，具体按企业人力资源《项目人员分流管理要求》实施。在项目实施期间，项目预算人员绩效考评实施部门和项目双重考评打分，酬薪待遇按企业要求享受项目部管理人员对应薪酬待遇标准，进入项目部成本在项目部发放。子分企业所属项目部预结算人员均按《预结算人员集中管理措施》实施。三、企业成本预结算部职能：（分五大职能）1、投标管理职能：投标报价、技术标编制、标书制作。2、预结算管理职能：主协议预算编制，指导协调项目结算管理工作，帮助项目部工程结算索赔，项目分包协议结算审核。3成本管理职能：成本管理体系建立，成本测算，项目成本动态管理，项目生产成本费用指标测定，项目成本分析和效益预估，项目成本目标责任书确定、下达，子分企业年度生产经营指标和子分企业运行成本费用测定，即年度目标责任书下达；4、经营成本考评职能：制订项目成本考评，绩效考评措施和经营结果兑现措施，参与年度项目终止兑现考评评价。5、成本信息职能：企业内部定额编制和管理，建立材料价格信息库，投标报价数据库。四、项目经营部职能：（关键是项目部预结算人员职能）1、参与项目投标职能：参与投标报价2、预结算职能：参与编制施工图预算，施工预算、生产成本测算；负责项目工、料、机成本分析，编制施工用料计划、物质需用量计划；分包协议评审、审核分包结算；工程进度款报表编制对审，计划统计报表编制；项目成本动态控制，项目实施过程中技术经济资料搜集管理；为主编制、办理项目完工结算。3、经营结果分析职能：项目终止后，成本费用分析，编制成本分析报表。五、项目成本管理控制步骤（四个步骤控制阶段）1前期投标阶段部门项目部成本预结算部企业其它部门节点ABC标前准备会确定项目经理参与确定项目经理组织人员探勘现场确定项目经理、预结算人员对项目生产经营成本费用分析，报出含利费合理价标后总结会经企业部门评审经过后投标项目开始标前会成立投标小组组织编制投（议）标文件：标书制作、投标报价评标讨论会投标小组评标委员会讨论评审，评审讨论会投标实施：经营部牵头中标归档确定项目预算人员参与物资供给人员市场调研经营部负责牵头：协议评审、签署成本管理控制阶段前期投标阶段根据企业投标运行管理措施实施，投标过程严格实施“三会”制度实施。2、项目成本预先控制部门项目部成本预结算部企业其它部门节点ABC项目经理部项目经理项目预结算人员项目生产、经营管理人员参与项目开工前准备项目交底准备会预结算关键工作项目实施策划：按项目策划内容实施，成本分析测算、施工预算（工料机、大临设施费用分析）、项目实施成本测定、上交利费测定、物资需用计划、确定分包方案，确定项目责任成本目标等项目交底会：项目情况交底、协议条款分析研判、协议风险防患、项目实施主体责任单位确定等和项目经理签署目标责任书、项目预结算管理目标责任书办公室牵头，其它部门均参与按项目策划管理要求实施，各相关部门完成各自职责工作。工程部牵头，其它部门均参与项目实施策划：内容、具体要求和相关责任部门根据《项目策划管理要求》实施。3、分包协议结算管理步骤：项目部采购管理部成本预结算部企业其它部门ABCD成本过程控制企业部门监管授权分包策划项目预结算人员审核单价组织招标项目经理签署经营部合同签订日常管理考评过程结算分包结算项目预结算人员办理分包策划组织招标企业部门参与成本预结算部复核分包协议结算资料归档组织分包商评价参与参与审核单价参与监督工程部纪检监察部审计部审计项目预结算人员在项目成本控制中工作职能：1、参与分包工程和物资采购招标、价格信息搜集、审核招标单价、分包管理全过程成本控制、参与项目策划，分包实施方案。2、按分包协议结算管理步骤办理分包结算，报企业预结算部复核，审计部审计，结算资料搜集归档。3、编制《项目物资需用计划》报企业成本预结算