企业改制重组专项方案.doc

企业改制重组方案企业进行改制时，首选要依据本身实际情况，结合相关法津、法规、和政策要求，制订切实可行企业改制重组方案，以利于改制顺利实施，取得预期效果，达成促进企业发展目标。一、企业改制方案内容(一)改制企业基础情况1、企业简况，包含：(1)企业名称;(2)企业住所;(3)法定代表人;(4)经营范围;(5)注册资金;(6)主办单位或实际投资人。2、企业财务情况和经营业绩包含资产总额、负债总额、净资产、主营业务收入、利润总额及税后利润。1、职员情况包含现有职员人数、年纪及知识层次组成。(二)企业改制必需性和可行性1、必需性包含企业业务发展情况及阻碍企业深入发展障碍和问题。2、可行性结合企业情况和改制方向具体说明企业改制所含有条件，改制将给企业带来正面效应。(三)企业重组方案1、业务重组方案依据企业生产经营业务实际情况，并结合企业改制目标，采取合并、分立、转产等方法对原业务范围进行重新整合。2、人员重组方案指企业在改制过程中企业职员安置情况，包含职员分流、离退人员管理等等。3、资产重组方案依据改制企业产权界定结果及资产评定确定额，确定股本设置基础标准，包含企业净资产归属、处理，是否有增量资产投入、增量资产投资者情况等等。4、股东结构和出资方法包含改制后企业股东名称、出资百分比、出资额和出资方法具体情况。5、股东简况包含法人股东、自然人股东基础情况，如有职员持股会等其它形式股东要具体说明其具体组成、人数、出资额、出资方法等。6、拟改制方向及法人治理结构选择哪种企业形式，有限责任企业、股份合作制或其它形式。法人治理结构是指改制后企业组织机构及其职权，包含最高权力机构，是否设置董事会和监事会，还是设实施董事、监事，经营管理层设置等。(四)下属企业情况下属企业数量、具体名单、经济性质和登记形式(法人、营业)。以下属企业有两层以上结构，即下属一级企业还下设一级或若干层次企业，要具体列出层次、结构。依据“企业改制，其下属企业资产列入改制范围应一并办理改制登记”要求，拟改制企业全资设置法人、非法人及和她人共同设置联营企业全部要一并参与改制工作，其改制方案能够参考上述企业改制方案给予制订。不列入改制范围下属企业(包含联营企业)，要先行办理隶属关系变更划转手续，并办理变更登记。拟改制企业控股、参股企业，其资产不进入改制范围应先行办理股权变更登记，出让其股份;列入改制范围，则只需待企业改制登记完成后办理股东名称变更登记。二、资产重组方法原有企业改制，不管是整体改制还是部分改制，通常全部是将企业由单一投资主体变为符合现代企业制度多元投资主体。这种投资主体多元化能够经过存量资产处理来实现，也能够经过新增资本投入来实现，以上统称为企业重组。现在，企业改制过程中资产重组关键有以下多个方法：1、增量吸补。企业存量资产全部投入改制后企业，做为改制后企业部分资本，其它注册资本依靠吸收新股东投入，即资本增量靠外来注入。这种重组方法适合原资产清楚，投资主体单一，企业发展很好，资金短缺企业。2、净资产切割。企业评定完成后拟将净资产做为改制企业注册资本，不需再注入新资金，故能够切割部分净资产出售给其它企业、个人或本企业职员。这时，企业虽存量资产未动，但资产持有些人发生改变，所以企业资产由单一改变为多元。依据北京市人民政府办公厅转发市体委、市经委《相关深入加紧本市国有小企业改革若干意见通知》(京政办发(1997)50号)及北京市人民政府办公厅转发市体委改委《相关深入加紧本市国有小企业补充意见通知》(京政办发(1998)43号)要求，企业职员在购置国有小企业资产时，能够享受对应优惠政策。3、零资产或负资产出售。经评定，企业净资产为零或负数，原资产持有者(主办单位)可将企业连同负债采取零价值方法转让给新股东，新股东在取得企业资产全部权同时，也对应地承继企业负债。新股东购置企业后，须再行出资投入到新购置企业，其出资之和做为改制后企业注册资本。4、撤资租赁。原有企业资产评定确定后由原主办单位(投资人)将全部有形资产收回，并负担原有企业债权、债务，而将商誉、字号、商标等无形资产有偿提供给新股东使用，新股东需对企业投资入股，投资之和做为注册资本，完成企业改制登记注册。5、股权投资。股东将其在另一企业股权作价投入改制企业。这种方法属于新增资本投入权益投资，多见于部分改制为股份登记。6、债权转股权。企业改制时，在取得其它股东同意基础上债权人可将其债权转为对企业投资。其本身由企业债权人变为企业股东。但银行金融机构，验资、评定等中介机构等不含有投资主体资格债权人不能债转股。这多个重组方法既可单独利用，又可采取多个重组方法，企业依据本身情况和条件选择利用。