应收账款质押法律制度研究.doc

应收账款质押法律制度研究应收账款质押缘起于罗马法,并在英美法国家得到广泛运用。尽管这一制度在我国的发展时间较短,但是随着《物权法》及相关实施细则的颁行以及登记系统的上线运行,我国已经形成了从理论到实践都较为完整的应收账款质押法律制度。但也应看到现有的应收账款质押制度还存在不少的问题,比如理论上对应收账款内涵的理解尚不全面、各方当事人之间的权利义务关系尚不明晰;实践中应收账款质押对于解决中小企业融资难问题应有的作用尚未完全发挥、金融机构开展应收账款业务的能力尚待加强等。因此,本文的写作是有一定的理论和实践意义的。就文章结构而言,本文一共包括四大部分:第一章是关于应收账款质押相关概念的界定。在概论部分,本文对应收账款的相关基础信息进行了介绍,并着重指出了法学意义上的应收账款和会计学意义上应收账款所存在的差异;鉴于我国应收账款法律制度在实践中的巨大作用,本文对其所具有的法律价值和实践价值也进行了分析;最后,为了明确应收账款质押独立的法律地位,本文也将其与债权让与、商业保理及让与担保进行了比较。第二章介绍了应收账款质押的生效要件、效力范围以及对各方当事人的效力,从这三个方面论证了应收账款质押所具有的法律效力。本文将应收账款的效力要件分为形式要件和实质要件,形式要件包括质押合同、债务凭证的交付、通知以及登记,而实质要件则与法律行为一般的生效要件无异;关于应收账款质押的效力范围,本文分为所担保债权范围和质权标的范围;而对人的效力则分为对债权人、对债务人和对第三债务人三方面进行论证。第三章是关于应收账款质押在我国社会实践中的运用情况,本文除对登记系统进行介绍之外,还就应收账款在商业实践中的运用进行了整理和分析。本文从用户管理、登记以及查询三个方面对应收账款登记系统进行了介绍;而关于应收账款在商业实践中的运用,本文则从银行、证券公司和信托公司三方面进行了分析和对比。第四章分别就应收账款质押制度本身的风险、登记系统存在的问题以及金融机构具体业务开展过程中的不足进行了分析,并且进一步提出有效的改进举措。就来源而言,这一制度本身存在着三类风险,即由标的带来的风险、由缔约方自身带来的风险以及由其他因素带来的风险;设计上的问题、实际运作中的问题以及管理性工作中的问题是引起登记系统诸多隐患的三个关键因素;而金融机构在开展融资业务时存在的不足则可以从法律层面、企业自身层面以及金融机构自身角度进行分析。在上述分析的基础上,本文也大胆地提出了一些改进建议以供思考。