驾校账务会计流程.docx

驾校账务会计流程驾校账务会计流程你知道驾校账务会计流程是怎样的吗?你对驾校账务会计流程了解吗?下面是yjbys小编为大家带来的驾校账务会计流程，欢迎阅读。一、出纳员职责根据驾校的报名表和收取的实际金额，给报名学员开具培训费收据(收据要连号);分录如下(1)属于预收款的(开收据、未确认收入)借：现金/银行存款3500贷：预收账款—学员张三3500(2)确认收入的(已开具发票)借：预收账款/现金3500贷：主营业务收入3500员工领款时，需要相关负责人签字同意，还要写明理由和用途。之后凭上交的发票或收据，将多余的款项收回;(1)领款时借：其他应收款—xx贷：现金(2)收回多余的款项借：现金、管理费用/固定资产等贷：其他应收款—xx员工报销时，要会计审核，相关负责人签字同意，出纳付款，否则不予付款(报销时最好附上有关报销内容的发票和收据);借：管理费用等贷：现金/银行存款—xx银行除驾校日常开支需要的现金，及时的将多余的现金存入银行;每日下班前核对现金账面余额和实际余额是否相符，银行帐与银行对账单是否一致，若不一致，找出原因，并编制相应的银行余额调节表;存款时借：银行存款—xx银行贷：现金保管好有关印章和空白收据。如果有空白支票，也要妥善保管;每月发放工资时，需经负责人签字同意;已领取工资的员工要在工资表上签名注明;对于取得驾驶证的学员，要及时开具发票，注明是现付还是转账的。定时核对纸质发票的库存数、发票号码和机子上的是否一致;严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金。二、成本核算1.对于购进的新车辆和其他设备(如空调、电脑等)，从购进到投入使用发生的一切费用，包括车购税、车辆的`改装、喷漆、检测费、牌照费等都计入车子的总价值;购入的二手车，以实际支付的价格、交易服务费、过户费等的总额，作为车子的入账价值。(若要提折旧，从车辆入账后的第二个月开始计提，提取的折旧计入当期营业成本)。购入借：固定资产—xx汽车或其他贷：现金/银行存款—xx银行提折旧借：主营业务成本—汽车折旧管理费用—折旧贷：累计折旧—xx汽车或其他汽车保险部分投保当月开始，按投保期限分月摊销借：主营业务成本—汽车保险贷：长期待摊费用—汽车保险2.车子投入使用后每月发生的维修费、加油费，可以以车子的牌照号区分，分开核算每辆车子的费用支出，计入当月的营业成本。(可编制车辆成本明细表，逐笔记录，月末汇总);车辆维修、加油借：主营业务成本—维修费--油费贷：现金/银行存款—xx银行3.对于驾校支付的工资，教练员的工资计入当月成本，其他人员工资计入当期损益;补贴员工的工作餐费用，作为员工福利，计入当期损益;(1)发放工资(统计教练员计件、计时工资)借：管理费用—工资主营业务成本贷：应付职工薪酬，发放付现金(2)工作餐借：管理费用贷：现金/银行存款—xx银行4.场地的租赁费、维修费一并计入成本(要有合理的发票才能入外账)借：主营业务成本---产地费用贷：银行存款—xx银行/现金5.因方便学员考试发生的餐饮费、烟酒费计入管理费用;借：管理费用—招待费贷：现金/银行存款—xx银行6.购买用于学员考试练习的软件、教练员的培训费用，可按软件的使用年限和培训期限分摊，依次计入成本。借：主营业务成本---培训费主营业务成本---软件费贷：银行存款—xx银行/现金三、其他账务处理1.管理费用(邮费、车辆过境费、办公用品等)、财务费用(银行发生的利息支出和收入、手续费)等借：管理费用、财务费用贷：银行存款—xx银行/现金/其他应付款2.计提税金借：营业税金及附加贷：应交营业税城建税教育费费附加地方教育费附加水利基金印花税3.结转损益借：本年利润贷：主营业务收入/营业外收入管理费用、财务费用主营业务成本营业税金及附加注：月末记账结束后，可以与银行对账单和库存现金数进行对比，查找不符的原因，加以处理。