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审计失败与证券审计市场监管基于中国证监会处罚公告的思考李爽吴溪(中国注册会计师协会)【摘要】近年来,公司欺诈发行与中介机构提供虚假证明的行为构成了我国证券市场监管的重点之一。本文考察了我国证券审计市场q-遭到有关监管部门处罚的审计失败案例,并结合近年来的证券审计市场政策,分析了有关监管思想、政策影响以及发展趋势。近年来大量出现的审计失败案反映了监管部门综合治理虚假会计信息的效率与力度,同时执业机构也有必要从中吸取教训,恪守审计独立性,保证审计质量。【关键词】审计失败证券审计市场监管研究动机在我国证券市场经
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审计失败与证券审计市场监管——基于证监会处罚公告的思考[摘要]近年来,公司欺诈发行与中介机构提供虚假证实的行为构成了我国证券市场监管的重点之一。本文考察了我国证券审计市场中遭到有关监管部分处罚的审计失败案例,并结合近年来的证券审计市场政策,了有关监管思想、政策以及趋势。近年来大量出现的审计失败案反映了监管部分综合治理虚假信息的效率与力度,同时执业机构也有必要从中吸取教训,恪守审计独立性,保证审计质量。[关键词]审计失败;证券审计;市场监管动机在我国证券市场经历了10年的长足发展时,独立审计的信息鉴证职能受
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审计失败与证券审计市场监管——基于中国证监会处罚公告的思考[摘要]近年来,公司欺诈发行与中介机构提供虚假证明的行为构成了我国证券市场监管的重点之一。本文考察了我国证券审计市场中遭到有关监管部门处罚的审计失败案例,并结合近年来的证券审计市场政策,分析了有关监管思想、政策影响以及发展趋势。近年来大量出现的审计失败案反映了监管部门综合治理虚假会计信息的效率与力度,同时执业机构也有必要从中吸取教训,恪守审计独立性,保证审计质量。[关键词]审计失败;证券审计;市场监管研究动机在我国证券市场经历了10年的长足发展时,
审计失败与证券审计市场监管——基于中国证监会处罚公告的研究.docx
审计失败与证券审计市场监管——基于中国证监会处罚公告的研究本文将从审计失败的定义、原因、影响等方面出发,探讨证券审计市场监管在防范审计失败方面的必要性和作用,同时分析中国证监会在监管过程中的处罚方式和效力,以期为未来证券审计市场监管提供一些参考与建议。一、审计失败的定义和原因审计失败是指审计师未能检测出财务报表中存在的重大错报或遗漏,而导致审计报告的公允和真实性彻底失效。审计失败是一种最为严重的审计失误,会对公司、市场和公众信任等方面造成巨大影响。审计失败的原因包括事实误判、未按照审计标准进行审计、未评估
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经营失败、审计失败与审计风险经营失败、审计失败与审计风险[提要]经营失败进步了利益相关者对审计报告的关注程度,审计风险易显性化而演变为审计失败。本文通过典型案例,旨在注册师在高风险区审计时的行为特征,及审计失败与经营失败的关系,并针对如何进步审计质量、规避审计失败提出相关建议。经营失败、审计失败与审计风险的概念辨析一、含义经营失败是指由于巨额亏损、资不抵债等原因而无力持续经营的情形。经营风险是指企业由于或经营条件的制约,如经济萧条、决策失误或同行之间的激烈竞争等,而无力回还借款或无法达到投资者期看的收益。