内部审计风险防范开题报告.doc

本科生毕业论文（设计）开题报告论文题目浅析内部审计的风险及其防范课题性质基础研究应用课题设计型调研综述理论研究学生姓名指导教师学号专业会计学系别班级开题报告内容：（包括拟研究或解决的问题、采用的研究手段等，不少于2000字）一、研究目的及意义<一>研究的目的内部审计是指内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部审计风险是指财务报告存在重大错报、漏报或企业经营管理上存在弊端和漏洞，而内部审计人员认为财务报告是合法、公允以及经营管理是健全有效的，并因此提出不恰当审计意见的的可能性。通常人们认为审计风险主要是由于审计机构或审计人员主观判断错误所致，其实审计风险贯穿于整个审计过程之中。审计风险的产生是必然的事情，它是由两方面的主要原因构成，一方面是由于财务报告上面本身就存在的错报、漏报或者是企业的经营管理上存在着问题；另一方面是由于内部审计人员审计后表示该报表并不存在重大错报、漏报的风险，而导致内部升级人员提出不恰当的审计意见。所以说内部审计产生的风险既有客观因素的影响也有主观因素的影响。<二>研究的意义内部审计的风险及其防范的研究不但有利于内部审计质量，规划内部审计工作。有利于更好的发挥内部审计工作在现代信息社会条件下，加强宏观调控，强化企业经营管理，提高企业经济效益等方面作用。强调内部审计风险意识可促使内部审计标准的制定，按程序办事，进而保证审计质量。并且在现在这个现代信息日益复杂化的社会，信息的传递性和信息使用人员的侧重点不同，这就要求内部审计人员对信息进行审核，并提供评价，从而使信息风险转化为审计风险。强调风险意识，有利于企业管理层得到真实可靠信息，有助于企业正确决策和提高效益。所以强调内部审计风险意识，是现代企业制度的必然要求。学生签名：王姣姣2015年11月10日二、国内外相关研究现状内部审计的产生和发展经历了漫长的历史过程，主要分为三个阶段：古代内部审计、近代内部审计和现代内部审计三个发展阶段。而现代内部审计开始于美国，1941年的美国。国内的审计发展也分为三个阶段国家审计阶段（1983年以前），内审建立阶段（1983年-1994年），内审确立阶段（1994年-2002年），后安然阶段（2003年至今）。<一>国内研究现状吴中意（2014）在《财经界》期刊中刊登中《浅析企业内部审计中的审计风险及对策》中指出企业内部审计对企业整体经营的顺利进行而言有着极为重要的作用,然而目前我国企业在具体实施当中却也存在不少问题。文章基于对企业内部审计相关概念的阐述,综合探讨了企业内部审计的内容、风险、风险成因及防范措施。2、房素芳（2012）在《现代商业》期刊中刊登的《试论企业内部审计风险成因及其防范对策》中指出“内部审计是指组织在想过规定与标准的指导之下,对组织所开展的各项活动进行科学评定,并根据评定结果对组织活动进行控制,从而保障组织可以对有限资源进行高效率的使用,最终来实现组织活动目标”。3、李坤（2012）在《行政事业资产与财产》期刊中刊登的《浅析企业内部审计风险及其防范对策》中阐述了随着社会经济的快速发展和商业竞争的加剧,企业面对的不稳定因素不断增加,而在这一过程中,企业内部审计有助于发现财务工作漏洞,促进企业健康发展。但是,企业内部审计由于制度不够健全、机构设置不合理以及审计人员经验不足等原因,也面临着很大的风险。在这种情况下,企业必须通过建立健全法规制度、改进审计方法、提高审计人员的素质等措施防范和化解企业内部审计风险。4、吴寿元（2012）在发表的《企业内部控制审计研究》中阐述企业内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要内容,不仅是财务报表质量的重要保证,更是资本市场健康发展的基础之一,对于维护投资者信心,保证市场经济有序运行都具有重要的作用。我国政府部门也已经充分意识到内部控制的重要性。并就内部审计风险分析其原因，结合实际案例给出解决措施。5、祝令娥（2013）在《企业内部审计风险及其防范措施》文中提到现在社会的全球化信息技术发展为所有类型的组织机构带来了更为复杂的风险环境.这种环境的快速变化必将突出内部审计在企业管理和发展中的重大作用,同时也要求内部审计部门能够满足企业的决策层对风险环境控制的要求。6、钟骏华、李英华（2015）在《合作经济与科技》期刊中发表的《内部审计风险成因及其防范》中简述了内部审计风险的定义和表现形式,然后从内部审计人员素质的影响、内部审计法规不健全、内部审计过程中选择的审计方法不恰当等角度,分析内部审计风险的原因,最后从健全内部审计机构、提高内部审计人员素质、采用科学的审计方法等角度,提出内部审计风险防范措施。7、李玲博（2015）在《现代经济信息》期刊中发表的《企业内部审计存在的风险及其防范对