车辆费用财务报销制度.docx

车辆费用财务报销制度车辆费用财务报销制度（通用10篇）为规范私车公用报销，特制定本制度。一、标准1、京地税企[2003]646号第三条规定：对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除；对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。2、按照员工与公司签订的租车协议支付相关款项。二、岗位牵制1、总经理以下人员的协议由总经理签订，总经理（含）以上人员的协议由总裁签订。2、由资料员负责与人力行政沟通车辆使用情况，确实无法派出公车的前提下由总经理签署外出办事审批单。3、财务负责审核私车公用相关证据链的合法性。三、证据链1、私车公用协议2、汽油费、过路过桥费和停车费等相关票据3、外出办事审批单4、财务人员基于职业判断需要的其他资料。四、控制点1、公司与员工签订有偿租赁协议。2、在协议中约定公司使用个人汽车由公司承担相应费用，具体费用包括汽油费；过路过桥费；停车费等3、不可以在所得税前列支的汽车费用包括：车辆保险费；维修费；车辆购置税；折旧费等。4、租赁支出和承担的费用能取得发票。5、个人用车的费用不能在公司所得税前列支。五、审批流程车辆所有人→部门经理→会计→总经理→分管副总裁六、附则1、本制度由财务中心解释。2、本制度总裁批准后生效。20150511公司车辆费用报销制度2016-02-0116:11|#2楼一、目的根据内蒙古圣牧高科奶业有限公司直营部（以下简称“直营部”）的实际情况，本着合理、有效地控制公司车辆发生的费用，特制定本制度。二、适用范围公司直营部三、直营部车辆的使用和维修规定1、必须是办理直营部相关业务，不允许用直营部车辆办理个人业务；2、用车时司机必须让直营部负责人签字确认或者知晓后方可；3、司机根据车辆使用情况填写用车里程数和具体时间，并保存；4、车辆修理时必须填写车辆维修申请单（一式二联），经部门负责人、总经理签字确认后方可进行维修；5、其他部门有需要使用直营部车辆办理业务时,必须经部门负责人同意后才能使用，且发生的费用由该部门承担。6、直营部车辆统一由公司财务部给予油卡的办理，每月固定往油卡里充费用，直营部司机凭油票和里程单经部门负责人签字、总经理签字给予冲款。四、票据报销的规定1、可报销费用的凭证名称：过路费、油费、修理费、保险费等费用。2、费用报销的程序（1）司机须将用车里程数进行汇总，除车辆过路费、养路费、司机工资、车辆保险费以外的加油费，将所报销的费用按照里程数进行分配，传递到财务部进行油卡费用冲款。（2）车辆发生的过路费、养路费、车辆保险费每次业务办理完毕后，按照财务流程进行报销。（3）报销的票据由司机填写后，部门负责人签字确认，审核无误后经总经理签字确认后传递到财务部费用会计处审核，经负责人签字后方可报销。3、报销票据的要求（1）报销的油费和修理费必须开具增值税专用发票或普通发票（如果是修理费还需附清单）；（2）过路费、保险费等费用必须有地方税务局或财政厅的票据监制章；（3）报销时发票的付款单位名称必须是公司全称；（4）票据的内容填写必须齐全，不得刮、擦、挖、补、涂、改；（5）发票上必须有收款单位加盖的“财务专用章”或“发票专用章”；（6）“公司车辆维修申请单”，“直营部车辆行驶里程记录表”待报销费用时附在发票后面，作为凭证附件之一；（7）以上所列费用的支出必须是直营部车辆发生的费用。以上费用报销如发现有弄虚作假的现象，财务部门有权拒绝报销。五、考核标准1、发现直营部司机使用车辆办理私事的，发现一次给予50元负激励；2、直营部司机未经部门负责人同意，将车辆交予其他部门使用时，给予30元/次负激励；3、发现直营部司机里程表弄虚作假时，给予20元/次负激励；4、直营部司机每月严格按照本制度执行的，部门负责人经过监督给予相应证实，每月月末给予100元正激励。5、因司机个人原因导致车辆受损，给予相应修理车辆费用的承担，具体承担金额根据当时修理金额由部门负责领导制定。六、附则1、本制度由直营部制定、修改、解释；2、本制度至签发之日起生效。附件:1.公司车辆维修申请单2.直营部车辆行驶里程记录表车辆费用报销制度-20110503A2016-02-0121:39|#3楼1、目的为完善公司制度建设，加强财务监督与控制，规范车辆、招待费用管理，结合公司实际情况，特制定本制度。2、适用范围本制度适用对象为公司本部自有车辆费用的管理。3、车辆燃油费3.1综合管理部应提供每辆车的百公里耗油量标准,经总经理核准后,交财务部备案,作为财务部借支加油款及审核燃油费的依据；3.2公司一辆车配一张加油卡，加油卡充值款原则上每月借支一次,