财务管理概述(DOC 81页).docx

1第三编财务管理目录会计工作管理制度………………………………………4内部会计控制管理制度…………………………………7内部审计管理制度………………………………………9合同审核管理暂行办法…………………………………12工程审计管理办法……………………………………17招标管理办法…………………………………………27工程签证管理规定……………………………………35结算中心管理制度……………………………………36财务核算管理制度……………………………………39财务分析管理制度……………………………………42主营收入管理制度……………………………………44附营收入管理制度……………………………………45按金管理制度…………………………………………46借款及备用金管理制度………………………………47资产管理制度………………………………………47房屋经营摊位盘点管理制度………………………52仓库物料管理制度…………………………………55会计档案管理制度…………………………………56费用报销管理制度…………………………………57办公费用管理制度…………………………………58工程及维修费用支出管理制度……………………60债权债务管理制度…………………………………61通讯费用管理制度…………………………………62招待费用管理制度…………………………………64差旅费用管理制度…………………………………65水电费用管理制度…………………………………70车辆费用管理制度…………………………………71广告费用管理制度…………………………………72会计工作管理制度第一章总则第一条为了全面反映企业经济活动，做好企业基础管理工作，明确会计人员职责，制定本制度。第二章机构与人员第二条集团及各下属公司设置独立核算的财务部。第三条各下属公司财务部根据工作需要配备财务负责人及会计人员。财务负责人由集团董事局直接任免，会计人员由集团财务管理中心直接任免。第四条财务负责人要具备会计专业技术资格，熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，有较强的组织能力。第三章会计人员职业道德第五条会计人员要有较好的职业道德，在工作中要求做到：1、树立严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。2、热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能能适应所从事工作的要求。3、熟悉本公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善公司内部管理，提高经济效益服务。4、保守本公司的商业秘密，除经领导同意外，不得私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。5、坚持守则，廉洁奉公。第四章会计工作交接第六条会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替者，否则不能办理调动或者离职手续。第七条会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1、已经受理的经济业务尚未编制会计凭证的，应当编制完毕。2、尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在打印的总帐科目余额表上加盖经办人印章。3、整理移交清单，列明应当移交的会计凭证、打印的会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件、软盘、其它会计资料和物品等内容。4、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由所在公司财务负责人、集团审计部人员监交；各下属公司财务负责人交接，由集团财务总监或副总监、集团审计部负责人监交；集团财务总监或副总监交接，由集团总裁或财务总监、集团分管审计领导监交。5、移交人员在办理移交时，要按移交清单逐项移交，接替人员要逐项核对清点。6、财务负责人移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替者详细介绍，对需要移交的问题，要写出书面材料。7、交接完毕后，交接双方和监交人在移交清单上签名，并注明交接日期。移交清单由交接双方、监交人员各执一份。第五章违纪处理第八条出现下列情况之一的，会计人员应予解聘，情节严重的应追究法律责任：1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；2、利用职务之便，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；3、在工作范围内严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的等。第六章其他第九条会计工作政策、会计核算指标（会计科目）、会计报表编制等方面的规定，由集团财务部依据国家《企业会计准则》另行作出具体实施要求。内部会计控制管理制度为了维护企业利益，更好的控制和落实、检查资金使用情况，制定本制度。第一条关于货币资金控制1、所有款项的支付，必须经有审批付款权限的相关人员签字同意。2、出纳人员必须每天对库存现金进行盘点，盘点必须由监盘人一同进行，并在资金表上签字确认。3、支票签发应设置支票签发登记簿进行记录，由出纳填制并加盖财务专用章，经主管审核后加盖姓名章。4、严禁一人保管支付款项的全部印章。5、银行存款收付业务每月至少与银行对帐单