税务规划之税务代理知识概述.docx

编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：税务规划--税务代理概述第一章导论第一节税务代理概述（了解）一、代理的内涵含义：指代理人以被代理人的名义在代理权限内进行直接对被代理人发生法律效力的的法律行为。特点：1）代理人以被代理人名义进行活动。二）代理人必须在被代理人的授权范围内，或法律规定或指定的权限范围内进行民事活动，不得擅自变更或超越代理权限。三）代理人必须以被代理人的名义与第三人进行有法律意义的活动。三个特点：三个词（名义-范围-法律活动二、税务代理的概念及特点税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人，扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。税务代理的基本特征：1.主体资格的特定性2.法律约束性3.内容确定性4.税收法律责任的不转嫁性5.有偿服务性三、税务代理的特性及原则（一）税务代理的特性1.公正性2.社会性3.知识性4.专业性（二）税务代理的基本原则这个多选题注意1.自愿委托原则2.依法代理原则3.独立、公正原则：从事的具体代理活动不受税务机关控制，更不受纳税人、扣缴义务人左右。代理过程中以法律为依据。4.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则第二节税务代理制的产生与发展（了解）第三节注册税务师与税务师事务所（熟悉）（一）、注册税务师资格的取得（二）注册税务师的注册登记制度（熟悉）通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须在取得证书后三个月内到所有省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理中心申请办理注册登记手续。有下列情况之一者，不予注册：（熟悉）多选A不具有完全民事行为能力者B受刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满3年者区分：是执行完毕起算，不是判刑之日起算C被国家机关开除公职，自开除之日起未满3年者D国家税务总局认为其他不具备税务代理资格的情况注册税务师有下列情况之一，注销其注册税务师资格：（熟悉）1.在注册登记中弄虚作假（违规取得的）2.同时在两个税务代理机构执业者3.死亡或失踪者4.国家税务总局认为其他不适合从事税务代理业务的情况注册税务师每次注册有效期限为三年，每年验证一次。有效期满前三个月，注册税务师应到注册税务师管理机构重新办理注册登记。（三）注册税务师的权利与义务（这的考点是法律责任，所以权利就简单归纳6点记下不难吧，呵。）注册税务师代理过程中所规定的权利：1依法代理2不受干预3有权查询查看4订购5拒绝权6可复议或起诉注册税务师应按其代理职责履行义务并要承担相关的法律责任1.注册税务师承办业务时必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义揽业务，或擅自收费。2.注册税务师有向被代理人、税务机关及注册税务师管理中心出具证明的义务，对其代理业务出具的所有文书有签名盖章权，并承担相应的法律责任。3.注册税务师有按规定接受继续教育的义务，接受注册税务师管理机构组织的专业培育和考核，并作为重新注册登记的必备条件之一。4.注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务。法律责任是个考点，我习惯用简记法，觉着合适也来这样记吧：4句八个词：1）统一受理2）出具签章证明3）接受培训4）恪守秘密。第四节税务代理的范围与形式（熟悉）（一）、税务代理的范围（熟悉）（一）办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记。（二）办理除增值税专用发票外的发票领购手续。（专用发票只能有纳税人自购）（三）办理纳税申报或扣缴税款报告。（四）办理缴纳税款和申请退税。（五）制作涉税文书。（六）审查纳税情况。（七）建账建制，办理账务。（八）开展税务咨询、受聘税务顾问。（九）税务行政复议。（无行政诉讼）（十）国家税务总局规定的其他业务。十条就来按顺序理解来记吧，没问题一个也不啦的：登记变更注销--建账-领购—申报扣缴—交钱—文书—审查—咨询--复议（这个顺序刚好一整套啊，呵。好记吧。）这还有个多选题：A注册税务师不能违反法律、行政法规的规定行使税务机关的行政职能；B对税务机关规定必须由纳税人、扣缴义务人自行办理的税务事宜，注册税务师不得代理；C违反税收法律法规的事宜，注册税务师不准代理。二、税务代理的基本形式全面代理、单项代理、常期代理、临时代理。第五节税务代理的法律关系与法律责任☆（掌握）一、税务代理的法律关系（一）税务代理关系的确立（熟悉）前提：合法+资格+统一受理+协议书（不习惯这样的可以看下面原文，呵，）1.委托项目必须符合法律规定。2.受托代理机构专业人员必须具有一定资格。3.注册税务师承办业务必须由所在的税务师事务所统一受理。4.签订委托代理协议书。注：税务代理关系必须书面签订委托代理协议，否则不受法律保护。税务关系确立的程序和形式：准备签约（二）税务代理关系的变更（熟悉）多选题三个词：项目+人+