我国企业内部控制有效性及影响因素的分析 7.doc

远程教育学院本科生毕业论文（设计）题目我国企业内部控制有效性及影响因素的分析姓名与学号年级与专业学习中心指导教师浙江大学远程教育学院本科生毕业论文（设计）诚信承诺书1.本人郑重地承诺所呈交的毕业论文（设计），是在指导教师的指导下严格按照学校和学院有关规定完成的。2.本人在毕业论文（设计）中引用他人的观点和参考资料均加以注释和说明。3.本人承诺在毕业论文（设计）选题和研究内容过程中没有抄袭他人研究成果和伪造相关数据等行为。4.在毕业论文（设计）中对侵犯任何方面知识产权的行为，由本人承担相应的法律责任。毕业论文（设计）作者：年月日论文版权使用授权书本论文作者完全了解浙江大学远程教育学院有权保留并向国家有关部门或机构送交本论文的复印件和电子文档，允许论文被查阅和借阅。本人授权浙江大学远程教育学院可以将论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索和传播，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编论文。毕业论文（设计）作者签名：年月日浙江大学硕士学位论文目录浙江大学远程教育学院本科毕业论文（设计）摘要IVII摘要随着经济环境的变化，市场竞争越来越激烈，企业内部控制在现代企业制度下占据十分重要的地位，它是保证企业良好运作的前提条件，也是企业发展壮大不可缺少的条件。我国企业内部控制在实施中依然存在许多问题，在很大程度上影响了企业的经营管理及风险防范能力。文本基于内部控制基本理论研究基础上，指出我国企业内部控制现状及制约我国企业内部控制有效审计的影响因素，揭示了我国企业内部控制存在主要问题，结合前人研究经验，并提出从政府、企业、注册会计师以及借鉴国外内部控制的先进法律法规等方面来改善企业内部控制实施的合理化建议，以有利于我国企业在竞争激烈的现代社会中立足，将企业风险降到最低，逐步壮大自己，走向国际。关键词内部控制；有效性；影响因素浙江大学远程教育学院本科毕业论文（设计）目录目录摘要I引言1一、内部控制的有效性的概述2二、通过搜集的资料和数据，揭示我国内部控制存在的问题5（一）调查目标选取5（二）问卷调查内容以及具体评分5三、我国企业内部控制的现状及影响因素6（一）我国企业内部控制的现状6（二）制约我国企业内部控制有效实施的因素6四、解决企业内部控制问题的改进措施8（一）政府方面的措施8（二）企业方面的措施8（三）注册会计师方面的措施9参考文献11致谢12浙江大学博士学位论文:错误！文档中没有指定样式的文字。浙江大学远程教育学院本科毕业论文（设计）引言（此章可以不设）21引言自20世纪90年代起，我国开始在企业大力推行内部控制。《企业内部控制基本规范》颁布后，我国企业一般都在一定程度、一定范围建立了内部控制制度，基本业务内部管理可以说是有章可循，但还有相当一部分企业未意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，甚至概念模糊，治理结构先天不足，再加上内部控制固有的局限性，使企业内部控制薄弱，表现为内部控制的范围和目标不明确，内部控制的成本较高，企业管理者越权现象比较严重，会计人员素质有限，缺乏有效的监督机制等。随着中国加入世贸组织，中国企业要想在经济全球化的形势下繁荣发展，企业就必须识别风险并善于管理风险，要求各企业逐步建立符合国际化要求的管理体系，其基础，就是要建立现代化的内部控制体系。各企业的高层管理者希望了解内部控制理论与实践知识的要求空前高涨，迫切需要科学、详尽、理论与实践并重、宜于操作、与国际接轨的内部控制理论的相关指南。内部控制不仅是一种管理体系，也是整个经营管理过程的一个重要阶段，它已经成为业务较为复杂的大中型企业，进行有效管理所必不可少的管理手段。目前，内部控制已经成为提高管理效能的一种先进方法，是实现组织管理高效化、专业化、规范化、自动化最基本的条件。我国企业要想在竞争激烈的现代社会中立足，就必须建立健全内部控制体制，将企业风险降到最低，逐步壮大自己，走向国际。浙江大学博士学位论文:错误！文档中没有指定样式的文字。浙江大学远程教育学院本科毕业论文（设计）六、89一、内部控制的有效性的概述（一）内部控制有效性的内涵国内目前对内部控制有效性评价的方法主要有两种：一种是以控制过程为导向的评价方法，一种是以控制要素为导向的评价方法，以过程为导向的内部控制评价方法是从内部控制体系的设计以及运行的有效性，这种评价方法主要能够帮助企业在控制活动过程中及时发现漏洞，以便后期可以及时更正，但是由于在内部控制整个过程中主要是靠人员的主观判断来确定内部控制是否有效，所以缺乏客观可靠性。另一种评价方法主要以内部控制要素为主，将其当做一个整体来分析各个要素对控制活动的影响，但是却忽视了系统有效性与控制活动有效性并不统一。近年又有学者研究了以目标为导向的内部控制评价方法，这种好方法主要是以企业实现的目标为结果来评价内部控制是否有效，比较客观而且也具有说