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中国地质大学长城学院本科毕业论文题目中小企业内部控制问题研究系别经济系专业会计学学生姓名汪杨梓学号013120443指导教师胡俊芬职称副教授2016年4月30日中小企业内部控制问题研究摘要内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。本文通过对我国中小企业的特点，现状进行分析和整理，总结企业内部控制在认识度，执行能力，结构和监督上存在的问题，并对此提出一系列改进措施和完善建议。从而为中小企业完善良好的内部控制体系，实现企业战略目标进行一系列的探索。关键词：中小企业；内部控制；环境ABSTRACTInternalcontrolreferstoaunitatalllevelsofmanagement,inordertoprotectthesecurity,integrityoftheireconomicresources,toensureaccurateandreliableeconomicandaccountinginformation,coordinateeconomicbehavior,controleconomicactivity,usetheunitinternaldivisionoflaborandmutualrestriction,mutualconnectionrelationship,formaseriesofhasthecontrolfunctionofthemethods,measures,procedures,andstandardized,systematic,makeitbecomearigorous,relativelycompletesystem.Basedonthecharacteristicsofsmallandmedium-sizedenterprisesinChina,thestatusquoanalysisandfinishing,theenterpriseinternalcontrolintheknow,executiveability,theexistingproblemsinstructureandsupervision,andputforwardaseriesofmeasurestoimproveandperfectSuggestions.Forsmallandmediumenterprisestoimprovethegoodinternalcontrolsystem,realizeenterprisestrategictargetofaseriesofexploration.Keywords:SMEs；Internalcontrol;Environment目录1前言12中小企业内部控制问题概述12.1中小企业的特点12.2内部控制理论历史演变32.2.1内部牵制阶段32.2.2内部控制阶段32.2.3内部控制结构阶段42.2.4内部控制整体框架阶段42.2.5风险管理框架阶段43中小企业内部控制制度存在的问题53.1对内部控制重要性认识不足53.2忽略成本效益原则,业务环境容易改变53.3会计机构与人员不符合规范53.4缺乏有效的监督机制64完善内部控制的具体措施64.1强化内控意识,风险意识64.2建立行之有效的内控制度,设置内控结构64.3加强人员的配合程度,创建良好环境74.4制定并执行完善的内部监督体系84.4制定并执行完善的内部监督体系85.结论…………………………………………………………………………………………………….......…..8参考文献9致谢10中国地质大学长城学院2016届毕业论文11前言内部控制对于企业而言是一种控制手段，是为了更好地监管公司，完善内部体系，进一步的提升公司竞争力。企业自身的战略部署作为绩效管理的行动目标，是环绕着公司系统流程而出发的。近年来内部控制的管理模式在我国迅猛发展，如何持续提高我国内部管理质量与国际接轨，实现由传统粗放型经营管理到现代精细化管理的转型，成为了重要现实意义的课题。将企业内部控制运营理念与国际资讯相结合，使得企业走向国际化的舞台，获得更为宽广的发展平台，也为顾客提供了更为优质的服务，这对于企业与客户而言势在必行。对于我国的经济发展主体----中小企业而言，加强我国中小企业内部控制管理模式是我国各管理阶层应该注意的一件事。对于中小企业以及我国的经济发展主体而言，所存在的实体经济已填充生活中的各方面，对于拥有该方面管理经验的人才，应该加强管理，使得人才资源不会流失，在内部控制管理方面获得良好的发