企业内部会计控制存在的问题及对策.doc

IV交通大学网络继续教育学院II交通大学网络继续教育学院论文企业内部会计控制存在的问题及对策申请人：侯萍学科（专业）：会计指导教师：王惠珍2019年02月2网络教育学院毕业设计(论文)任务书专业班级1703层次本科姓名侯萍学号117031603022964一、毕业设计（论文）题目企业内部会计控制存在的问题及对策二、毕业设计（论文）工作自2019年1月18日起至2019年2月20日止三、毕业设计（论文）基本要求：指导教师：王惠珍网络教育学院毕业设计(论文)考核评议书指导教师评语：建议成绩：指导教师签名：年月日答辩小组意见：负责人签名年月日答辩小组成员毕业设计（论文）答辩委员会意见：负责人签名：年月日I论文题目：企业内部会计控制存在的问题及对策学科（专业）：会计申请人：指导教师：侯萍摘要作为企业生产经营的一种内在机制，内部会计控制对企业实现自身的调节和管理发挥着至关重要的作用，在当前发展迅速的社会环境下，优秀的内部会计制度直接关系着企业的经营成败。为了维护企业所有者的权益，同时有效的维护会计信息的真实性，强化企业内部会计控制，有效的会计监督有利于企业的内部管理，同时实现企业的快速发展。本文从企业内部会计控制理论方向着手，根据企业内部会计控制理论研究现在企业中内部会计控制制度中存在的问题，并分析产生问题的原因，进而讨论企业内部会计控制失效的原因和后果，同时根据发现的问题并给出相应的解决办法，以此实现企业内部会计控制更好的发挥作用。关键词：内部会计控制制度；内部审计；企业发展2交通大学网络继续教育学院II目录摘要I目录II1绪论11.1选题的理论意义与实际意义11.2论文综述（综述国内外有关选题的研究动态）12企业内部会计控制的含义与目标22.1会计控制的含义22.2会计控制的目标23企业内部会计控制的设计原则43.1全面性原则43.2相互牵制原则43.3成本效益原则43.4领导重视原则53.5领导重视原则53.6遵循有关法律法规规定及切合企业实际的原则54企业内部会计控制存在的问题64.1会计凭证要素不全64.2不相容职责未分离64.3往来账目管理混乱64.4物资采购管理不善64.5成本费用管理不严74.6内部会计控制制度未及时更新75提高内部会计制度有效性对策85.1加强内部牵制制度85.2完善内部控制制度85.3提高管理层内部控制意识95.4提高人员素质95.5切实加强计算机管理10结论11参考文献12致谢13交通大学网络继续教育学院131绪论1.1选题的理论意义与实际意义本课题的理论意义在于充分研究了企业内部会计控制对于企发展的意义和作用，同时也强调单位管理人员和员工对于企业实现控制管理的整个过程。理论研究的主要目的在于企业资产的安全和财务报告的真实性和完整性，同时又可以实现单位的合法经营。本课题的实际意义在于伴随着我国经济的发展，企业内部会计控制也要随着经济的发展而与时俱进。为了实现企业经营管理的完善，保障我国经济发展平稳，实现企业效益的提高，必须进行必要的企业内部会计控制的范围规定和要求，建立起适应当前我国社会经济形势的企业内部会计控制制度。1.2论文综述（综述国内外有关选题的研究动态）不同的学者对企业的内部控制欧哲不同的定义研究。学者田中禾、铁亮在文章《美国内部控制理论发展研究》（2010）中对内部控制的定义为：为了实现提高企业经营活动效率和效果和实现企业财务报告的稳定性以及达到遵守相关法律的目的，企业的董事会、管理者做出的措施来实现这个目标的过程叫做企业的内部控制。由于注册会计师的法定责任中包含内部控制评审，因在1958年来美国注册会计师协会就在《审计程序公告第29号》文件中明确将内部控制归纳位内部管理控制和内部会计控制。根据内部控制理论的发展过程中的变化来看，美国在定义内部会计控制的含义时，主要经历了两次明确的阐述定义。第一次是在1963年，美国注册会计师协会在《审计程序报告33号》文件中对内会计部控的主要内容结构进行了定义：与相关组织有关的包括保证组织财务可靠记录、保护组织财产的所有调整步骤和方法。我国对内部会计控制的定义比较晚，在2001年6月我国财政部在《内部会计控制规范一基本规范》文件中对内部会计控制的定义为：企业单位通过实行行管措施进行资产保护，实现资产的完整、安全，确保相关规定、法律在企业单位可以顺利实行的一套控制程序，进而实现提高企业的单位的会计信息质量。国内在对内部会计控制理论的研究中，学者王红艳的观点是企业内部会计控制是内部控制理论的重要组成部分，该理论有利于企业提升内部工作效率，实现企业更高效的运行。同时他还认为当前我国企业内部会计控制的发展中存在三个方向的问题，分别是：（1）该理论对于企业资产安维护应用不足；（2）在企业的内部没有建立起真正的法人治理结构和机制；（3）企业会计信息存在严重的失真现