浅谈国有企业集团现金流管理.docx

浅谈国有企业集团现金流管理浅谈国有企业集团现金流管理一、现金流管理原则对于不同的企业来说现金流管理的目标不尽相同，企业的行业类别、经营模式等也有着客观的差异性，因此现金流管理并没有一个比较固定统一的模式可以全面套用，但是以下几个基本原则却是对于任何一个企业都适用的，具体阐述如下。1.战略管理原则战略是企业发展的最高纲领，企业各项工作都要在企业战略的指导下开展，并服务于企业战略目标的实现，现金流管理也不例外。对于企业现金流管理来说需要充分考虑企业战略目标实现的需要，将现金流管理上升到企业战略的高度，从企业战略目标实现的高度出发来统筹安排各项现金流管理活动，同时企业现金流管理中也要注意战略目标的一个深度分析，从而确保企业战略与现金流管理之间的内在匹配与适应性。2.满足需要原则企业现金流管理需要遵循满足需要原则，现金是企业经营中不可或缺的要素资源。但是对于企业来说，现金流并不是越多越好，同样也不是越少越好，多了对于企业来说持有大量的现金，实质上会产生机会成本损失，而现金流太少，无法满足企业经营需要则又会导致企业正常的经营工作开展受阻。从这一角度来说，对于企业来说，现金流需要适度，以满足企业需要为基本前提，避免现金流危机导致的企业经营中断，同时也要避免现金流远远多于企业需要所带来的机会成本增加。3.成本收益原则成本收益原则要求现金流管理需要充分考虑收益、成本，不同的现金流管理方案往往意味着不同的成本收益。对于企业来说，获得收益最大化是企业最主要的经营目的，因此对于现金流管理中，要充分考虑到企业收益这一基本目标。科学的评价不同现金流管理方案的成本以及收益情况，争取做到现金流管理方案的优中选优，避免那种不计成本的现金流管理方案，从而通过有效的现金流管理来实现企业收益的最大化。二、现金流管理问题目前我国企业现金流管理方面存在很多的问题，这些问题的存在极大的拖累了企业现金流管理水平，成为了诱发企业现金流危机的主要因素，如何破解这些现金流管理问题成为了企业现金流管理的重中之重。1.库存周转速度慢库存周转速度比较慢是我国企业现金流管理中的突出问题之一。对于企业来说，库存占用了大量的资金，使得这些资金不能够通过流动增值，在这种情况下，必然会加大企业的资金占用，从而导致现金流的紧张。统计数据显示，目前我国企业在库存周转平均周期基本上在半年左右，这就意味着在一年之内现金只能够实现两个循环。而循环速度越慢意味着资金的增值能力越小，企业经营所需要占用的资金也就越多，同时库存周转慢还意味着企业货物产品折损率比较高，这些都会影响到现金流管理水平。2.应收账款水平低应收账款是指企业应收未收的现金，在实质上是企业的债权，等于是企业将这些现金使用权限让渡给了债务人。应收账款数额越多，企业的现金流压力自然也就越大，反之如果应收账款较少，则意味着企业现金流压力较小。目前我国企业在应收账款管理方面比较落后，具体表现就是应收账款期限较长，同时应收账款损失比例比较大，结果导致了企业现金流压力剧增，拖累了企业现金流管理水平。3.应付账款管理水平差应付账款是指企业应付未付的资金，这是企业现金流的重要组成部分。应付账款管理水平的高低直接影响企业的现金流管理水平，应付未付资金占比高，可以有效的减轻企业的现金流压力。我国很多企业在应付账款管理方面水平较差，无法将这一块的资金盘活，这就导致了企业需要更多的资金等来维持经营，使得企业现金流更加紧张。三、现金流管理策略针对企业现金流管理中的常见问题，需要企业经营管理者在正确把握的基础上，结合自身的实际情况，并遵循企业现金流管理的一般原则，从库存周转速度、应收账款管理以及应付账款管理等多个方面重点努力。1.加快库存周转速度在库存管理方面，企业需要以加快库存周转速度为着力点，不断提升库存管理水平，加快库存周转速度，减少对于资金的占用。企业要注意分析市场需求，合理确定库存数量以及种类，开发适销对路的产品，坚持小批量、多种类、快周转经营思路，最大限度的减少资金占用。2.重视应收账款管理企业现金流管理中，需要高度重视应收账款管理，尽量减少应收账款的'平均周期，减少应收账款规模，同时尽量避免应收账款损失。在应收账款管理方面，做好分类管理工作，针对的不同风险的应收账款，采用不同的催收措施，计提相应的损失准备，减少现金损失以及占用，进而提升企业的资金充裕度。3.注重应付账款的管理在应付账款管理方面，企业应该合理设置应付账款的条款，利用应付未付这样一个周期，来提升资金使用效率，合理盘活这部分资金。举例而言，当企业现金流紧张的时候，可以适度拖延应付账款周期，通过时间差来避免企业出现更大程度的现金流危机。总之，企业现金流管理水平的提升，需要做到上述几个方面的齐头并进，通过这些措施的采取，尽量减少现金占用，提升资金流转速度，从而给企业带来更多的价值。同时要注意引入一