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企业税收筹划风险防范策略论文企业税收筹划风险防范策略论文摘要:税收筹划是指纳税人通过采取一些措施和办法，来降低其所需缴纳的税收金额。文章主要讲述了有关税收筹划的内容，以及企业应该如何进行税收筹划，并且对企业在税收筹划时出现的问题以及原因进行了分析，最后针对如何加强防范企业税收筹划风险提出了一些建议。关键词：税收筹划；政策性风险；经营性风险；风险化解一、税收筹划风险的含义所谓税收筹划，是指纳税人在遵守税收法律、法规的前提下，通过设计、实施一系列涉税经济活动，以达到降低纳税成本，实现税后经济利益最大化的行为。在现代市场的条件下，税收筹划是一门重要的课程，它对企业的发展有着促进作用。因为它可以很大程度上降低企业在资金方面的损失。税收筹划对企业来说，是一项重要的策略，具有合法性、事前性、风险性三大特点。二、税收筹划风险的类型1、以税收筹划后果分类根据合理避税产生的影响来看，可以将合理避税问题划分为两种，分别叫作：纳税负担风险和税收违法风险。纳税负担风险：指纳税人实施的税收筹划方案，不能够充分利用税法中最有利于自己的那些规定，在一定程度市场管理制度难以维护课税主体的利益，缺少相应的税务减免规定，从而减少实际经济收益，增大课税主体面临的税务压力。税收违法风险：指课税主体在合理避税过程中，由于对有关税务的法律法规了解的不全面，甚至不清楚法律覆盖的范围，从而面临税务增多的问题。2、以税收筹划风险产生的原因分类（1）政策风险从总体上来看，有政策计划危机和政策服务危机。政策计划危机是由于企业没有预测到税务规定的范围，进而导致所有计划难以执行，这在本质上并不适应于该地区或该市场的相关规定，以至于在市场上遭受到严重的挫折。政策服务危机是指由于税务规定与时间密切相关，企业所实行的合理避税制度会根据政策服务的变化而产生市场危机。（2）条件风险具有包括主要因素和次要因素两个方面。首先，主要因素造成的危机是指缺乏计划的条理性，在规划和施行合理避税的制度时没有高水平的领导能力和执行能力，从而导致合理避税最终不能按照预先的方案进行，甚至造成较大的危机。而次要因素危机是指合理避税过程中操作失误造成的困难。如果企业缺少资金缴纳意识或者不了解如何合理避税，所进行的合理避税只是为了逃避一定的责任，从而冒着危险，通过违法的道路扩大市场。（3）企业财务管理内部风险首先，企业在资金运转的过程中合理避税会造成严重的内部危机，主要包括经济危机和局部危机。由于企业在资金运转的过程中制定企业发展路线时，通常会统计经济的债务情况。企业经济上债务的增加，不仅会严重影响市场发展，还能够明显降低财务规划的效率，导致市场合理避税的发生率升高，但由此会面临更大的市场经济危机。而企业在进行规划税务时可能只是为了提高市场经济效益，而没有系统分析市场发展情况，仅仅注重规划税务而没有充分考虑企业长远的'市场发展情况。其次，企业在投资过程中税收筹划面临的内部风险。企业在市场经营过程中规划税务面临的主要内在危机是指市场经营障碍危机。市场经营障碍危机是课税主体由于税务问题而改变市场经营方法，进而选择把市场经济向其他方向发展，从而导致企业由于规划税务问题获得的经济效益明显降低，这是采用了错误的方案。再次，企业在运营过程中税收筹划面临的内部风险。企业在市场经济发展的过程中规划税务所遭受的大多是由于发展方向改变带来的危机。因为企业对税务的规划问题是发展中的重要环节，所以其拥有清晰的条理性和方向性。但是从目前的市场发展状况来看，外界因素的影响占主导地位，为了缓解市场发展压力，企业通常会调整市场管理方法，并且企业如果难以控制企业的市场经济发展速度，这都会对企业税务规划造成影响，甚至计划难以继续运行下去。三、国内关于税收筹划风险的研究及借鉴意义刘思言（2008）指出，从目前我国税务规划的执行效果来看，课税主体在税务规划的过程中都一致认为我只要按照税务规划来实施，就能够减少税务，提高市场经济发展速度，却没有意识到税务规划面临的市场危机。其实，税务规划虽发挥着重要的作用，但还是具有一定矛盾的。叶欣(2009)表明了税务规划的市场有机地位。课税主体怎样制定税务规划制度，具体实施层面，这需要依靠课税主体的精确分析，包括对税务问题的了解程度和处理方式，对税务规划发生原因的了解和处理方式等。主观意识推测的结果与税务规划方案有很大的关系，关系到规划最终的实施路线，税务规划发生错误对课税主体来说是危机的来临。李亮（2009）认为税务规划能够提高课税主体的市场发展速度，增加经济效益，在企业中能够产生一些效果，但是其发展空间还是极其广阔的。例如在税收筹划理解方面依然存在问题，风险方面不能合理规避以及相关人才的缺乏等。张国柱（2010）分析了如何利用税收政策寻求合理避税途径，规避税收筹划风险。认为增强税务的运行速度，完善税务规划的相关法规，吸