浅谈企业内部会计控制—毕业论文.doc

中文摘要在2001年，财政部发布了《内部会计控制规范------货币资金》，这为各单位加强货币资金的管理和控制、监督货币资金使用的合法性与合理性，提高货币资金的使用效益，保护货币资金的安全完整提供了依据和保证。本文根据《内部会计控制规范------货币资金》和实践中经常出现的问题来具体详述货币资金内部控制的内容，货币资金管理中常见的问题及原因，加强货币资金内部控制的对策，主要通过建立完善的货币资金内部控制体系，重视内部控制的关键点。旨在通过本文能使各单位重视货币资金内部会计控制的同时，能具体对照货币资金中出现的问题进行内部控制制度设制，提高单位的货币资金使用效益，保护货币资金的安全完整。关键字：货币资金控制管理引言近几年来，经济犯罪越来越多，大多和货币资金相联系，金钱不是万能的，但没有金钱是万万不能，而货币资金中包括了流动性最强的现金和银行存款资产，再加各单位对货币资金的内部控制不重视和不规范，使许多犯罪有机可乘。因此，规范货币资金内部会计控制制度和有效地实施是越来越迫在眉节。随着企业内外环境的日益复杂以及企业间竞争的日益激烈，企业的经营风险和财务风险日益增加，如何辨别、分析、防范和控制风险，建立健全的企业资金内部控制制度已经成为必然趋势。本文讨论了货币资金的定义、特点、内容、目标以及内部控制漏洞和管理对策，分析了如何建立健全的货币资金内部控制制度，以更好地促进单位货币资金的管理和控制。目录TOC\o"1-3"\h\z\uHYPERLINK\l"_Toc293742180"一、货币资金的定义及特点PAGEREF_Toc293742180\h6HYPERLINK\l"_Toc293742181"二、货币资金内部控制制度的内容PAGEREF_Toc293742181\h6HYPERLINK\l"_Toc293742182"（一）、职务分工控制PAGEREF_Toc293742182\h6HYPERLINK\l"_Toc293742183"（二）、货币资金收入控制PAGEREF_Toc293742183\h7HYPERLINK\l"_Toc293742184"（三）、货币资金支出控制PAGEREF_Toc293742184\h7HYPERLINK\l"_Toc293742185"（四）、货币资金保管控制PAGEREF_Toc293742185\h7HYPERLINK\l"_Toc293742186"三、货币资金内部控制目标PAGEREF_Toc293742186\h7HYPERLINK\l"_Toc293742187"四、货币资金内部控制制度的方法PAGEREF_Toc293742187\h8HYPERLINK\l"_Toc293742188"（一）不相容职务相互分离控制PAGEREF_Toc293742188\h8HYPERLINK\l"_Toc293742189"（二）依靠规范的操作程序和严格的控制PAGEREF_Toc293742189\h8HYPERLINK\l"_Toc293742190"（三）对现金收支业务审批权限控制PAGEREF_Toc293742190\h8HYPERLINK\l"_Toc293742191"（四）对货币资金的安全性控制PAGEREF_Toc293742191\h8HYPERLINK\l"_Toc293742192"（五）通过运用各种筹资、投资手段对货币资金效益进行控制PAGEREF_Toc293742192\h9HYPERLINK\l"_Toc293742193"（六）对银行账户、票据控制PAGEREF_Toc293742193\h9HYPERLINK\l"_Toc293742194"（七）建立内部稽核制度的控制PAGEREF_Toc293742194\h9HYPERLINK\l"_Toc293742195"（八）内部报告制度的控制PAGEREF_Toc293742195\h9HYPERLINK\l"_Toc293742196"五、货币资金管理中存在的问题PAGEREF_Toc293742196\h10HYPERLINK\l"_Toc293742197"（一）货币资金内部控制中存在问题的具体表现PAGEREF_Toc293742197\h10HYPERLINK\l"_Toc293742198"（二）我国企业货币资金内部控制存在问题的原因分析PAGEREF_Toc293742198\h12HYPERLINK\l"_Toc293742199"六、加强货