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私营企业集团资金良性运行研究作者：工作单位：地址邮编：摘要：目前我国私营企业集团存在预算落后；筹资困难；费用管理混乱；缺少高素质财务管理人员；财务信息不透明等问题。文章对我国私营企业集团资金良性运行进行研究，从组织因素和环境因素两方面对私营企业集团资金运行不畅进行成因分析创新性地以全面预算管理、财务风险管理、财务分析等方面为主要内容建构私营企业集团资金管理体系，希望为我国私营企业集团今后的长足发展提供参考。关键词私营企业集团；资金运行；筹资随着社会的进步，我国私营企业集团逐渐蓬勃发展起来，其管理水平也在逐渐提高；然而由于各种因素的制约，国内私营企业集团的发展水平与西方发达国家相比还是有很大差距。尤其是在组织的资金运行与管理方面，从资金的筹集到投放使用经常产生各种问题，其中靠民众捐赠为主要筹款途径的慈善组织在这方面问题更加明显，善款挪用与贪污事件频繁发生，对社会发展产生了很多不利的影响。一、私营企业集团资金运行中存在的问题和成因分析（一）相对落后的预算管理预算管理对一个组织来说意义重大，但私营企业集团却忽视了这一重要过程，有的私营企业集团没有设置预算管理，而有的私营企业集团不断扩大支出的预算，其目的却只是为了得到更多的政府拨款，而且在预算管理过程中出现了很多问题。首先，预算表的编制具有片面性，除了财务部门外，其他部门很少参与预算表的编制；第二、预算表在实际的管理中并未能发挥其作为预算提示的做用，而更多是作为一种工作形式，应付公事的一种表面文章。计划永远敢不上变化。第三、因为私营企业集团模式未能走出过去国家计划经济的阴影，在预算编制过程还是采用的过去老的预算编制方法，仅是依据过去的数据按照一定的比例进行数字增减，而不是依据实际的市场行情或者实际需要进行预算编制。编制的预算表程式化、固定化，不能够凸显实际的科学的资金预算结构，不能合理的调整资金预算。郑国安．国外非营利组织的经营战略及相关财务管理．北京：机械工业出版社．2001．8：11．15。（二）筹资困难资金缺乏是当前我国私营企业集团所面临的一个普遍现象，有相当一部分私营企业集团处于资金不足境况，有时甚至无法开展正常活动，使得不少组织处于名存实亡“休眠状态”。也有一些组织为了维持生存与发展，在通过各种渠道开展与其自身业务无关的经营性活动或违法活动。（三）财务方面的管理者的素质未达到较高的要求私营企业集团中部分的机构是政府为了解决人员就业编制设立的编外机构。而真正的民间自主组建的非营利机构，存在着本身的行业歧视，在人员薪酬方面、社会福利方面等等组合条件的制约下，企业上很难招聘到专业的、有素质的优秀人才，整个优秀人在企业中的占比非常的小。因为人员没有大局的掌控能力，做事情过度的呆板，官僚作风严重，非营利机构又没有相对的晋升体系和薪酬体系使得人员的学习意识淡薄。本身非营利机构人员偏少但业务量有偏大，自身的能力不能满足工作的需求，只能疲于应付现有工作很难有精力去学习提高管理能力。二、建立私营企业集团资金良性运行体系（一）良性资金运行体系建构良性的私营企业集团资金运行体系应该至少拥有全面预算管理、财务风险识别及防范、财务分析三个方面。私营企业集团中的资金运行时组织全面预算管理的是私营企业集团资金运行中的重要组成部分，也是实施财务有效控制的重要手段程涛．企业财务预警系统研究．会计月刊，2003，(8)：8-9。因此加强全面预算管理对私营企业集团运行发展至关重要刘守鹏非营利组织理事会角色与责任研究．南开大学管理评。2006。(9)：117。由于私营企业集团资金管理工作是一个相互配合，相互联系，周而复始的循环过程。良性资金运行体财务分析分析识别与防范范全面预算管理营利组织良性资金运行体系（二）构建私营企业集团财务风险识别与防范体系私营企业集团财务风险管理是在组织的资金管理中占据着重要的地位，另外，私营企业集团的财务风险管理也有利于组织实施其可持续房展王劲颖.基金会财务管理也要防范风险.中国社会报,2008年3月25日.。具体实施的方面包括对私营企业集团中风险的特点与性质进行并了解，进而对风险进行规范与控制，确保组织损失程度最低。这也是对私营企业集团的相关财务目标得以实现的有利保证。这篇文章中，把私营企业集团中的财务风险划分成资金筹集风险、资金投资风险以及资金支出风险。财务预测财务决策财务预算财务分析财务控制全面预算在资金运行管理中的循环图以浙江加多宝公司资金管理使用为例，浙江加多宝公司采用财务预算的方式，对资金进行有效控制，具体来说分为如下几个步骤，分别是