存货核算(商业)系统.docx

编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共NUMPAGES44页第PAGE\*MERGEFORMAT44页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT44页存货核算（商业）系统系统概述存货核算主要是指按照选取的成本计算方法，计算商品的发出成本。系统中提供了五种成本计价方法：先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法、分批认定法，根据需要不同的商品允许选取不同的计价方法，另外系统还提供了灵活的出、入库成本调整和自动结转暂估入库差价的功能。金蝶K/3系统特色之一是将业务与财务完全独立开，它主要从下面几个方面体现：1.购销存系统只需进行业务系统的初始化，财务、业务的初始化工作可完全独立地进行；2.所有单据都可自由选取是否生成凭证，凭证与单据间无必然的联系；3.成本结转过程不会自动生成凭证，用户自由根据出库单据进行成本结转的财务处理。暂估处理实际业务中，采购活动经常会出现商品实物与发票不能同时到达的情况，当商品已经到达而没有收到发票时，就产生了暂估。暂估也就是对收到的没有随行发票的商品，暂时估计一个价格，入账。等收到与之对应发票后，再进行核销。并且需要根据实际价格调整原暂估入库价格。在金蝶K/3商业系统中，对于当月暂估当月收到发票的业务不需要专门进行暂估处理，收货单与发票核销后，计算成本时，将自动根据发票的价格作为收货价格重新回填采购收货单、受托代销收货单。存货核算（商业）系统的暂估处理，是针对跨月暂估设置的功能。只有跨月暂估并且完全没有核销的收货单（红蓝字），才需要进行暂估处理。以下如非特别说明，“暂估”都是指往期暂估入库（包括红蓝字采购收库单、受托代销收货单），以后期间来发票进行核销。收货时，如果发票没有同时到达，在制作采购收货单或受托代销收货单时，暂时估计一个价格。如果到月末还没有来发票，则需要按照暂估的价格对该收货单制作凭证。正常进行期末处理。到以后会计期间，来了发票之后，将暂估的收货单与发票核销。当然，仍然存在部分核销的情况。如果只是部分核销，系统将根据核销部分进行暂估的处理，未核销的部分仍然保持为暂估状态，等到剩余的发票来了之后再进行核销，再次进行暂估的处理。金蝶K/3存货核算（商业）系统对提供两种暂估的处理方式，一种是单到冲回，另一种是差额调整。可以在结束初始化之前，在系统设置中对暂估的处理方式进行选择。“单到冲回”的处理方式“单到冲回”，在发票与暂估的入库单核销后，进入〖存货核算〗→〖暂估处理〗→〖暂估调整〗功能，系统将自动进行暂估冲回的处理。生成一张红字入库单，用以冲回原暂估入库单的已核销部分；另生成一张蓝字入库单，该张蓝字入库单的数量与红字入库单的数量相反，单位成本等于发票确定的真实入库成本。举例第5期有一张暂估入库单，数量为10，单位成本暂估为10；第6期来了一张普通发票，数量为4，单价为12。将发票与原入库单进行核销，进入〖存货核算〗→〖暂估处理〗→〖暂估调整〗，系统将自动生成两张采购入库单：一张数量为-4，单位成本为10；另一张数量为4，单位成本为12。这两张入库单的单据日期取的是核销日期；到了第7期，又收到一张普通发票，数量为6，单价为9.5，也同样进行处理。如果采用单到冲回的方式，但是在核销单据后，并没有到〖存货核算〗→〖暂估处理〗→〖暂估调整〗进行暂估调整，那么也可以在成本计算，系统提示“是否需要进行暂估冲回”时，选择【是】，相应生成暂估冲回单据。“差额调整”的处理方式“差额调整”的处理方式，与单到冲回的方式不同之处在于，是在进行“暂估调整”时，“差额调整”的处理方式将生成一张入库成本调整单，而不是生成红蓝字入库单。“差额调整”是根据发票核销金额与原暂估成本的差异，生成入库成本调整单。如上例，第6期进行暂估调整时，将生成成本为12*4-10*4=8的入库成本调整单；第7期进行暂估调整时，将生成成本为9.5*6-10*6＝－3的入库成本调整单。注意事项采用“差额调整”的方式，在成本计算时，是不会进行提示“是否需要暂估冲回”的，所以一定要在成本计算之前进入〖暂估调整〗进行暂估调整，生成成本调整单。自动分配暂估差额功能暂估入库的商品，有可能在当期就销售出库了。那么，出库时的成本是按照暂估的成本进行计算的，有可能与真实成本之间存在差异。而这个差额没有纳入前期发出成本的计算之中，发出成本是按照原暂估成本计算下来的，这样就可能使后期的发出及库存余额出现异常，而没有反映实际的情况，所以金蝶K/3系统提供了自动分配暂估差额的功能。