我国金融不良资产评估思考.docx

我国金融不良资产评估思考摘要。近年来我国在积极进行现代化建设的过程中不断推进了处置金融不良资产的工作和金融体制的改革这一过程中我国金融不良资产评估的重要性凸现出来。鉴于此本文首先对我国金融不良资产评估中存在的问题展开了探讨并有针对性的提出来改进措施最后对我国金融不良资产评估改进方法的重要性展开了分析希望对我国相关领域的发展起到促进作用。关键词：金融不良资产评估；问题；措施；重要性近年来在我国金融不良资产评估业务不断发展的过程中为了加大处置金融不良资产的速度四大资产管理企业都做出了重要的努力资产评估业迎来了广阔的发展空间。然而现阶段该领域在发展过程中还存在一定缺陷相关部门必须积极采取有效措施解决这些问题从而为我国的金融不良资产评估领域的发展奠定良好的基础。1我国金融不良资产评估中存在的问题1.1评估咨询对象分散性强评估咨询业务通常由资产管理公司进行委托这部分业务评估咨询的目的相对特殊对评估咨询工作质量和工作人员的能力也提出了更高的要求。事实上偏远地区通常是我国大部分评估咨询对象所处的位置在获取评估咨询的现场资料过程中难度较大。这种分散性强的评估咨询对象一定程度上降低了我国金融不良资产评估的质量。据有效数据显示现在被接受的不良资产在我国资产管理公司当中仅仅是全国不良资产总数的1/3左右[1]。例如在四家资产管理公司当中14000亿元的不良贷款被收购于我国商业银行当中用户数量约为250万。而其中乡镇级农村地区是这些不良资产存在的主要位置并且在资产户数总数当中70%以上都是10万元以下的资产户。在实际评估过程中呆滞贷款以及呆账贷款都给予了此项工作较高的难度。这种较强的评估咨询对象分散性导致相关部门在展开评估工作的过程中无法对丰富而详细的基础资料进行充分的应用。根据国际上的传统做法三年以上的逾期将对债权评估值进行归零处理在不满三年的逾期当中逾期越长资产减值幅度越大。那么我国多数资产管理公司都将产生大量的呆账无法同实际处置的债权价值相符。1.2评估计费标准不统一现阶段我国各个资产评估单位在运行的过程中能够使用的资产评估方法较多包括股权类的资产评估、信用评价法、交易案例比较法以及综合因素分析法等。这些评估方法在使用过程中工作量、产生的结果等都存在较大的差异而这种现象也无法提升计费标准的客观性更无法将评估的价值充分体现出来。例如如果1000万是某企业现阶段拟处置的债权6000万是账面资产原有价值在企业中的体现那么600万元是中介机构在大量分析过程中确定的偿债能力。在对资产评估收费标准进行确定的过程中计费标底为6000万6.55万元应当为评估费[2]。而如果计费标底应用债权那么将产生2.85万元的评估费1.85万是计费标底为偿债能力结论时的结果。由此可见从长远的角度来看现阶段不统一的评估计费标准是不利于我国金融不良资产评估质量的提升的。2我国金融不良资产评估的改进方法2.1合适评估对象的确定我国部分政策性金融不良资产产生于20世纪末在完成这一环节的处置任务以后政策性金融不良资产对商业银行的影响得到了有效解决但是与此同时金融不良资产仍然在大批地产生。同传统的政策性金融不良资产相比这部分金融不良资产拥有自身的特点资产质量呈现出明显提升的趋势详细而精确的资料被应用于评估当中[3]。在这种情况下必须重新的定义和分析评估对象应用金融机构无法获得利息收入的原因对其进行两个方面的划分一方面是有意违背契约；另一方面是评估对象正处于非良好的状态之下。在这两种评估对象的运行状态下相关金融资产都无法有效地回收本金。2.2制定统一不良资产评估计费标准针对评估计费标准来讲如仅仅应用企业经营过程中所创作的账面价值为依据那么不合理收费现象的承担者将成为资产管理公司。在这种情况下不良资产评估计费的过程中相关标准体系仅仅以评估价值和账面价值作为主要的依据是缺乏科学性和合理性的。而还存在部分资产管理单位在日常运行过程中在收取评估费用的过程中是将评估过程中对偿债能力的判断结果作为重要的依据的[4]。在这种情况下我国在未来的经营发展过程中应积极努力的制定并落实统一的不良资产评估计费以及标准从而严禁中介机构在运行过程中所使用的评估咨询方法存在不合理性从而导致该领域的严重失衡甚至造成真实而客观的结果无法应用有效的评估结论进行反映。例如某投资顾问有限公司在经营过程中在2005年同建设银行之间产生了800万元的借款拥有7.0125‰的月利率合同起止日期为2005年11月1日-2010年6月30日担保为贷款主要性质某商贸公司为担保人。截止2010年6月30日该公司无法偿还借款。某评估机构开始对债权展开评估。拥有800万元的债权本金和6