3基层审计机关开展大数据审计存在的困难及对策.docx

基层审计机关开展大数据审计存在的困难及对策自从国务院《关于加强审计工作的意见》出台后各地审计机关更加重视大数据审计工作积极贯彻落实文件精神加大数据采集力度并努力探索在审计实践中运用大数据技术的方法和途径。实践证明大数据分析技术为审计全覆盖奠定了技术基础将疑点查找环节提前到了现场审计之前缩短了现场审计时间提高了审计工作效率。然而由于受审计力量、数据规划等因素影响目前在基层审计机关开展大数据审计尚存在一些困难笔者将结合实际工作谈谈自己对此问题的一些粗浅的认识。一、基层审计机关开展大数据审计存在的困难（一）审计力量不足带来的困难一是基层审计机关往往没有专门的计算机中心也没有专职的计算机审计人员通常是由通过审计署计算机中级考试的年轻审计业务人员兼职然而年轻的审计业务人员即使通过了计算机中级考试但其计算机应用水平和审计业务水平仍然是有限的从而导致日常审计中不能充分运用计算机技术对数据进行各类分析甚至不知道要从被审计单位采集哪些数据或者大量的数据采集回来躺在电脑里睡大觉。二是基层审计机关人少、任务重审计人员即使想要充分利用从被审计单位采集的数据进行各类分析但通常陷入没有时间仔细思考、摸索和习得一些分析方法或者是刚有些分析思路却被打断的困境。（二）缺乏统一的数据规划带来的困难根据互联网数据中心（idc）对大数据的定义所谓大数据是指为了更经济更有效地从高频率、大容量、不同结构和类型的数据中获取价值而设计的新一代架构和技术用它来描述和定义信息爆炸时代产生的海量数据并命名与之相关的技术发展与创新。基于此定义只有具备雄厚的大数据资源以及与之相匹配的云计算能力才能真正实现大数据、云计算技术在审计领域的有效运用。然而当前我国各个政府部门尤其是基层单位的信息化建设各自为政缺少统一的规划导致各部门之间的数据存在交叉却又未统一相互使用存在困难。另一方面由于顶层数据规划设计不完善基层单位的信息化建设整体比较薄弱个别单位无电子帐部分单位财务数据接口不标准、业务数据缺失、数据质量不高（主要表现在数据不完整、格式不一致和不准确）等现象尚存在导致无法导入ao系统、sql数据库中更别提进行数据分析了。（三）审计分析工具应用不充分或部分功能不健全带来的困难一是审计分析工具应用不充分。目前基层审计机关主要应用的审计分析软件就是由审计署开发的ao系统该系统提供了数据采集、数据分析、审计现场管理等系列功能但是审计人员对该系统的应用仅限于采集有匹配接口的财务数据、查看电子账目、进行简单的查询分析以及编制审计取证单和工作底稿等其他如图表分析、数值分析等分析功能均较少应用。另外为缓解基层审计机关数据采集转换压力加强各级审计机关计算机审计分析的应用提高审计效率XX省审计厅开发了财政审计云平台、地税审计云平台省内各级审计机关可以通过审计内网登录云平台利用平台中的数据进行数据分析或者直接应用已上传的公用分析模型但是由于该平台上线时间较短且受网络连接限制基层审计机关尚未真正利用其各项功能。二是审计分析工具部分功能不健全或不完全适用于基层审计机关。由于基层单位信息系统后台数据库不尽相同数据类型千差万别虽然ao系统采集数据的标准接口较多但仍然有一些不能匹配的数据类型导致无法应用此类数据进行计算机分析。另外审计云平台中虽然有经过审核验证的公用模型可以利用但各地审计机关的数据内容各不相同并不能直接拿来进行数据分析。