建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨.pdf

建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨沈静琼摘要资金是企业运营的前提条件建筑施工企业因项目工程点多、面广、周期长等特征对流动资金有更高的要求资金管理成为了所有建筑施工企业面临的重要难题之一。在此背景下本文以建筑施工企业资金管理作为研究对象对资金管理问题展开研究。首先阐述资金管理的概念、目标以及内容;然后结合建筑施工企业资金管理现状深入分析其目前存在的主要问题;最后针对问题从资金管理方式、制度以及使用率等方面提出对应的策略以期对我国建筑施工企业有所帮助。关键词建筑施工企业资金管理财务共享模式近几年我国政府极力支持国家经济发展经济市场呈现欣欣向荣的景象。在内部和外部环境比较良好的情况下企业只有提高核心竞争力才可以在诸多企业中脱颖而出从而立于不败之地。对很多企业来说资金就是其得以发展的基石因此资金管理在建筑施工企业的财务管理中是重中之重。建筑施工企业加强资金管理、减少资金风险、提升综合管理能力具有重要作用。建筑施工市场的竞争越来越激烈大大压缩了企业的利润空间因此企业需要提高资金的利用率对资金进行集中管理这样才能获得长期稳定的发展。然而目前部分建筑施工企业对资金管理无论是在思想上还是在技术支持上都没有做到位无法获得预期效益成为了阻碍企业发展的主要原因之一。基于此本文深入探讨建筑施工企业资金管理存在的问题并针对问题提出相应的解决策略。一、企业资金管理概述（一）资金管理的概念和作用本文所说的资金是指企业的货币资金。资金管理是指企业在遵循法律规定的条件下采用的一系列管理资金的方法和手段目的是在保证企业生产经营正常进行的前提下确保资金安全提升企业资金的利用率降低资金成本获得更多的效益。资金管理的作用主要体现在：第一提高财务效率。通过网银系统、支付票据等现代化方式代替人工对账使用批量付款代替一笔笔支付以批量的主动收款取代向付款方频繁的重复收款提高资金周转速度。第二减少财务成本。以银行提供的资金管理服务降低人员以及设备的开支实现内部融资降低财务费用。第三提高资金使用效率。企业集团对下属公司的资金实行统筹管理、发放所获取的资金收益比单一企业的更高。第四减少财务风险。企业利用银行的各种网银系统、数字证书和多级授权等安全系数高的措施可保障资金安全以及减少人工操作风险与此同时还可以归集资金实行统一管理通过银行风险管理产品可以减少企业资金利率、汇率等风险。（二）资金管理的内容及方式资金管理的内容包括检查企业内部资金的安全性以及资金的利用率同时完善对应的制度使资金得当高效使用。此外需筛选外部资金并对其进行风险和投资管理通过以上方式管理企业资金使其高效有序地运行从而促进企业发展。目前企业进行资金管理的主要方式有报账中心、收支两线、结算中心等。二、建筑施工企业资金管理存在的问题建筑施工企业的主营业务为工程项目建设在项目竣工后甲方支付工程款获得收入。目前很多建筑施工企业都是使用项目经理负责制因此属于独立的核算项目。而建筑施工企业的属性致使其在资金管理方面存在问题。（一）建筑施工企业资金管理意识薄弱建筑施工企业的项目比较大所以安排的管理人员比其他企业多特别是负责一线的项目经理普遍缺乏资金管理的意识大部分只顾现场施工而不顾账务导致企业资金管理出现混乱企业的效益受损经常导致可以赚得更多的项目变成小赚、可小赚的项目出现亏损。（二）建筑施工企业银行账户多资金集中度低很多建筑施工企业的项目资金主要来自银行贷款或者发债而为了更好地配合银行或发债部门建设单位要求建筑施工企業在融资的银行中设立项目专用账户用于该项目的资金收付。也有的项目需要在多家银行重新设立账户这样做导致建筑施工企业银行账户较多并且分散使建筑施工企业无法集中使用资金、提高资金使用率可能出现资金链断裂风险。（三）施工企业普遍存在垫资施工情况新时代的到来使建筑市场的竞争发展到白热化。尤其是在国家开始约束地方债务的背景下在地方融资平台受限的情形下几乎所有地区的工程项目都在建设期间缺少资金。建筑施工企业为了提高市场竞争力则会接受建设单位要求而垫资施工导致资金被长期占压。而施工环节中的各种费用以及人工费无法拖欠企业只能通过银行贷款获得资金并承担银行的贷款利息从而被蚕食了三分之一的项目利润使企业的资金周转不畅。（四）施工企业应收账款与存货占压资金情况严重当前我国的宏观经济市场开始进入下行期建设单位支付工程款的速度也越来越慢甚至会拖欠工程款。此外建筑施工市场事务比较繁杂产业链长具有工程项目点多、面广、周期性长等特点。此外很多建筑施工企业还采用传统的粗放型管理方式导致应收账款以及存货占用资金不断累积不能做到及时收回严重影响施工企业的资金周转率这是当前施工企业资金管理急需解决的重点问题。三、加强建筑施工企业资金管理的策略针对建筑施工企业