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高校内部审计风险的成因及防范措施

第一篇：高校内部审计风险的成因及防范措施高校内部审计风险的成因及防范措施（陕西科技大学经济与管理学院陕西西安710021）摘要：随着我国高等教育事业的发展，搞笑体制改革的深入和高等学校内部管理制度的改革，高校已经脱离了单靠财政拨款的办学状况，由此带了的筹资风险、投资风险、经营风险也逐步引起高校管理部门的重视，内部审计在促进高校教育健康发展方面起着重要的作用，高校内部审计在监督各项经济活动的同时，也要注意防范自身的审计风险。本文旨在对高校内部审计风险的成因及防范措施做出探讨。关键词：高校内部审计，审计风险，防范措施CausesUniversityInternalAuditAndRiskPreventionMeasuresABSTRACT：Withthedevelopmentofhighereducation,reformandfunnyin-depthreformofinternalmanagementsystemofcollegesanduniversities,theuniversityhasbeenoutofschoolsituationalonefinancialallocations,thuswiththefinancingrisk,investmentrisk,operationalriskisalsograduallyarousetheattentionofUniversitymanagement,internalauditplaysanimportantroleinpromotingthehealthydevelopmentofhighereducation,universityinternalauditoversightofeconomicactivity,wemustalsoliveyopreventtheirauditrisk.ThisarticleisintendedfortheCausesandPreventionofInternalAuditRiskandmakediscussion.KEYWORDS:internaaudituniversities,auditrisk,preventionmeasures一、内部审计及审计风险的含义内部审计则是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。1【】关于审计风险的含义，中国注册会计师协会在2007年公布的《中国注册会计师审计准册》中对“审计风险”定义:审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。由此可见内部审计风险是指内部审计机构或人员在审计过程中，采用了不恰当的审计程序和方法，或者错误估计和判断了审计事项，发表了不恰当的审计结论或意见，使审计对象遭受损失，并由此引起内部审计组织或人员承当责任风险，乃至承担法律责任的可能性。二、高校内部审计风险产生的原因引发高校内部审计的因素有很多，其重点可以归纳为以下五个方面：1.经济活动的复杂性高校是进行科研和教学的事业单位，其资金主要来源与财政拨款，如事业经费，科研经费，基建项目经费和其他专项。同时高校也有其他渠道的收入，由于科学技术在经济发展中的重要性越来越突出，越来越多的企业选择和高校联合进行科学研究，这样高校就有机会将自身的科研设备和人才资源转换成收入;各类委培学费、全日制在校生缴纳的学费也是一项数量庞大的收入；某些高校将学校闲置的固定资产出租或转让，这也增加了学校的资金收入。各类的经济活动导致资金来源的复杂，多元化的资金来源成为了内部审计风险的首要原因。【2】2.机构设置的多元性伴随着社会对人才素质要求的不断提高，综合性大学蓬勃发展，院系数量的增加使高校的内部管理不断分化，各院系都有独立的管理系统和财政系统，这就导致各院系在财政开支上有了一定的自主权。这种管理系统多元化的发展趋势，在无形中增加了学校内部审计工作的复杂性，内部审计工作者很难在工作过程中照顾到每个方面，因此可能会产生更多的漏洞和误判。3.内部审计制度不完善首先，高校从性质上来说属于事业单位，高校负责人大都把学校工作的重心放在了教学和学生管理上，对高校内部的财务监控制度不够重视。许多高校根本没有设置独立的内审部门，审计直接归属于财务部门主管，内部控制力量单薄，对经济活动中出现的各种作弊和违法现象无法进行有效控制，这在无形之中会削弱内部审计的威慑力，增加内部审计风险发生的可能性。其次，高校内部审计在行政上受本单位，业务工作上接受上级审计机关的指导，这种双重领导体制使得高校内部审计在某些方面很难做到独立，审计工作的公正、公平、效益难免会受到制约，从而造成审计风险。4.审计的