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生产企业出口退税注意事项[精选]

第一篇：生产企业出口退税注意事项[精选]生产企业出口退税注意事项货物报关出口后电子口岸→结关状态查询→国税局接收成功。进入退税申报系统当前所属期与网上报税所属期一致。例：201507退税申报，则进入退税申报系统的当前所属期应为201506。申报系统里原币离岸价和美元离岸价必须以FOB（货款）价填入，若是C&F（CFR货款+运费)或CIF（货款+运费+保险）的需换算成FOB价。企业每个月都必须做退税申报，（即使当月没有出口数据，即出口货物明细申报录入为空)则从第三步“确认免抵退明细数据”开始按步骤操作，第五步“增值税纳税申报表录入”必须完成。先完成网上报税，收到回执后再做退税申报。第五步“增值税纳税申报表”增加→输入年月→回车（数据自动生成），与增值税纳税申报表主表完全一致。第八步税务机关反馈信息读入应以申报月所属期进入系统（如：6月份申报的申报所属期是201505，则在6月或7月份读入反馈信息时，进入系统里的当前所属期应为201505）免抵退计税依据：生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏（第18行）。在退税申报系统菜单第五列→综合数据查询→退（免）税数据查询（全部）→汇总相关数据查询→免抵退汇总申报数据查询→审核标志为R→当期应退税额（免抵退税申报汇总表第36行次）→次月网上报税填入“增值税纳税申报表”→免抵退货物应退税额（第15行）。免抵退汇总表附表所属期标识应为申报的当年度。（自动生成上年度则需修改）生成退税申报数据后在综合数据查询→退（免）税综合数据查询（全部）→出口货物劳物数据查询→出口货物劳物明细数据查询或汇总相关数据查询。已申报免抵退的出口货物发现错误或退运及改为免税或征税的，以次月的所属期冲减，在退税申报系统第二步→免抵退明细数据采集→生成出口货物冲减明细→选择冲减所属期→冲减出口或手工录入冲减。，此时在业务类型代码项中需选择第31项：红字冲减。反馈信息出现“特别关注商品”，关注级别为E，可咨询所属税务机关是否可忽略继续申报。反馈信息出现“特别关注企业”，不可申报退税，咨询所属税务机关进行函调。（前期此供货企业已函调过无需再次函调）属于跨境贸易人民币结算业务的，在录入出口货物明细时，应将人民币折算成美元录入，并且在备注栏标注“KJ”字样。发生货物退运应在退税申报系统→单证申报向导→单证申报数据录入→退运已补税（未退税）证明申请录入→生成单证申报数据→拷U盘到税局申报。退（免）税资格认定申请及变更申请在退税申报系统→资格认定向导→退（免）税资格认定申请录入或退（免）税资格认定变更录入→生成申报数据→拷U盘到税局申报。经多次申报仍然无电子信息，可通过退税申报系统→其他申报向导→出口信息查询申请录入，生成电子数据→拷U盘至税局申报。（此申报无时间限制，可多批次申报）上年度出口数据在次年度退（免）税申报期截止之日（4月15日）前仍无电子信息，可通过退税申报系统→其他申报向导→出口无电子信息申报录入。在“出口退税网上申报”→无相关电子信息申报→单独申报。每年在3月15日~4月15日申报截止日前申报。（此表单一年申报一次）若已发送退税申报文件，由于各种原因税局撤销了本次申报，应在第八步审核反馈处理→撤销免抵退申报数据→选择所需撤销的所属期→先撤销汇总数据再撤销明细数据→数据返回到第二步，若错误则重新修改正确再次发送，若是无相关电子信息则设置暂不申报标识待后期再申报。（若无数据显示，点击刷新）报关单上的“境内货源地”通常是报关单上的发货单位。（海关代码前5位数），若必须写实际进货为货源地请咨询所属税局以确定是否可行。被税局认定为收汇申报企业的，在退税申报系统第二步→免抵退明细数据采集→出口货物收汇申报录入（已认定）及出口货物不能收汇申报录入（已认定）里录入，与退税申报数据同时生成退（免）税申报数据同时申报。未认定收汇申报企业，若税局要求收汇申报，在退税申报系统→其他申报向导→其他申报数据采集→出口货物收汇申报录入（未认定）及出口货物不能收汇申报录入（未认定）里录入。在“出口退税网上申报”→收汇未认定申报→单独申报。23.在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，按报关单上的商品代码申报退免税，此时需在第二步→免退税明细数据采集→海关商品码调整对应表录入。（税局审核采用调整后的商品代码及调整后的退税率）出口退税申报期限：当年度出口的货物，最迟应在次年4月份的增值税纳税申报期截止之日前申报退税。（如2015年出口的货物应在2016年4月15日之前各申报期申报）若在每年的3月15日之前去年出口的