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棚户区审计要点

第一篇：棚户区审计要点棚户区改造审计要点棚户区改造是保障性安居工程建设的重要组成部分，是改善困难家庭住房条件的一项重大民生工程、发展工程。由于拆迁补偿、土地出让等涉及利益巨大，受制于制度不健全、监管不到位，部分棚改户采取编造虚假资料等手段借机谋利的问题时有发生。一、任务量的审核每年年初重庆市建委均会针对每个区县下达棚户区改造目标任务分解表，并纳入各区县年度考核重点工作。审计组应根据任务分解表、被审计单位自查报告、棚户区改造台账，一是剔除因城市道路扩建等不属于城市棚户区改造范围的户数；二是剔除非住宅类的户数，如商铺、厂房等；三是剔除缺少危房鉴定房屋的户数。二、享受保障面积的棚改户审核对征收范围内的低收入、住房困难家庭，以产权户为单位，经辖区社区居委会和相关房屋权属登记中心核查，家庭实际居住困难且在他处无住宅的，可以享受房屋保障性补偿。家庭人口在2人及以下，被征收房屋建筑面积不足30m2，按建筑面积30m2给予补偿；家庭人口在3人及以上的，房屋建筑面积不足45m2，按建筑面积45m2给予补偿。在本辖区开具“无房证明”成为保障性补偿的“关键点”。围绕“关键点”开展审计调查：一是延伸对申请对象的家庭成员调查。将申请人本人及配偶、家庭同住人一并纳入本次调查。二是调查方法。通过对市国土房管局的房产登记信息和城市棚户区享受保障面积的人员及同住人数据进行比对，排查在本辖区拥有住房并享受城市棚户保障面积的疑点。三是筛查疑点。将初步筛查的疑点家庭，对照拆迁公告、拆迁方案，将商铺、菜摊、车位、拆迁公告之后购买等房产疑点排除。四是核实取证。首先通过拆迁业主单位先核实疑点，再将问题数据由审计人员向街道、房产登记部门逐户取证。第二篇：往来款项审计要点往来款项的审计要点1，一般情况下是函证，挑选大额的。2，但是函证对方不一定会回函。抽凭检查一下首先要看一下往来性质，如果觉得异常，抽凭并让企业提供支持文件，大额的一定抽凭检查一下。3，举例：①应付账款：首先要确定付款的帐期---由采购部门提供付款申请明细表--财务审核--各部门领导签阅--附发票金额要审核。注意：财务审核这一环节，主要看签字是否齐全，金额是否正确、发票是否正规、账期是否符合企业付款制度等。②其他应收款，其他应付款往来款项的审计摘要：根据往来账科目核算的特点，所有的二级科目都应该有明确的核算对象及核算内容，即会计科目反映的内容和名称有其明确的对应关系。核算对象应该明确并可函证确认，否则就应该将其列为重点审计对象。本文通过举例说明的方式进行了详细的阐述，为加强往来款项的审计提供了参考建议。关键词：往来账；注意事项；审计方法往来账主要包括应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等科目，在审计工作中，因往来账的许多经济业务并不直接表现为收入、成本等敏感项目，且大多科目明细繁多、发生频繁、函证也比较困难，如果审计人员不认真分析判断，或仅仅用少量抽取凭证的审计方法，往往会错失很多发现问题的机会，在此，笔者结合自己的部分审计案例，浅谈一下关于往来账审计的注意事项和方法。根据审计目的的不同，审计人员在审阅被审计单位的基础资料后，应详细了解该单位的资金运营、经营范围、主要的客户对象等情况，在了解情况的过程中应逐步明确自己的重点审计方向。在对往来账进行审计时应对企业的往来账的二级科目及金额进行分析判断，往来账的发生大多与资金密切相关，一个管理成熟的企业通常都会制定一套较为完善的资金审批和内控制度，而这些制度也是对往来账审计的主要依据之一，从这种意义上讲，往来账的审计更强调符合性测试，在进行实质性测试的同时进行符合性测试，往往能够发现一些隐藏在往来账中的问题。一、预付账款的审查预付账款的审计中应当关注有关的购货合同是否真实、合法，对方单位是否真实存在，以确定企业是否存在虚列预付账款或隐瞒收入等问题。曾经做过的审计案例中有一个案例是通过预付账款发现了问题，一个大型的建筑企业为了提高自己的建筑资质，需要增资，按照审计准则，增资之前要对企业的上期出资的到位、使用情况进行审计，在对其进行审计前，我们查阅了该公司几年来的报表数据，并详细地询问该单位的主要经营项目、收入、利润等概况，从报表上看预付账款科目每年的余额都较大，建筑企业虽然有些工程款需要预付，但结合该公司每年的工程结算情况分析该项科目余额异常，于是抽查了首次出资时的大量预付账款的凭证和资金的收付凭证，发现在出资的当月，货币资金数额很大，其后逐渐减少，同时预付账款逐步增大，预付账款后附一些施工合同大部分比较简易，同时大部分都是个人和该公司签订的合同，且在后期几年几家单位和个人的预付账款都变化不大，由此判断出该单位抽逃注册资本的数额，在将几家异常的单位和个人的预付账款整理后，我们要求去这些单位和个人处询证，但企业却提供不出详细地地址，最后企