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2021年国家开放大学电大纳税筹划形考任务一答案

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单选题

题目：（）是税收筹划的前提和基础

答案：合法性

题目：（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民

事责任，其民事责任由总公司承担

答案：分公司

题目：对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列

不符合的情况是（）

答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

题目：如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按股息、红利所得项目

（）的税率计算缴纳个人所得税

答案：0.2

题目：税收筹划的目标是（）

答案：企业价值最大化

题目：税收筹划的主体是（）

答案：纳税人

题目：税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划

答案：纳税义务发生之前

题目：税收法律关系中的主体是指（）

答案：征纳双方

题目：税收三性是指（）

答案：无偿性、固定性、强制性

题目：税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）

答案：政治权力

题目：我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲

抵母公司利润

答案：子公司

题目：下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）

答案：利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不

强的稀有商品

题目：下列情况是非居民企业的是（）

答案：在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企

业

题目：下列说法不正确的是（）

答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

题目：需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）

答案：公司制企业

题目：以下选项中，不属于累进税率形式的是（）

答案：定额税率

题目：以下选项中，属于纳税人的有（）

答案：居民企业

题目：有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法

人企业相比，其区别是（）

答案：后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙

企业分得的应纳税所得额

题目：在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、

共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

答案：普通合伙企业

题目：在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、

共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

答案：有限合伙企业

题目：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所

设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税

答案：0.1

多选题=================================

题目：《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）

答案：对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制;对自然人逃避缴纳税款并处罚金;对多次逃

避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚;分层次处罚

题目：递延纳税筹划法是（）

答案：推迟纳税义务发生时间;获取了货币时间价值的相对收益;企业没有减少税款的缴

纳

题目：非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（）

答案：外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;国际金融组织向中国政府和居民

企业提供优惠贷款取得的利息所得

题目：根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公

司税收待遇的阐述中错误的有（）。

答案：子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待

遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务;子公司不

是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居

民公司一样的全面纳税义务;分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居

民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的合并报表

题目：公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（）

答案：高新技术企业的低税率;研发费用支出的加计扣除;企业运用恰当的会计处理方法

减轻税负;购置节能安全设备的投资抵税

题目：关于间接抵免，下列选项正确的是（）

答案：间接抵免只能以视同母公司间接缴纳而给予抵免处理;我国允许间接抵免;适用于

跨国母子公司之间的税收抵免

题目：进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中

国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法

是（）

答案：尽可能减少某