内部稽核操作手册(doc-64).docx

內部稽核操作手冊制定:審核:KB制定日期:目錄內部稽核簡介組織架構職位需求及說明職掌及其說明內部稽核範圍內部稽核實施方式內部稽核方法內部稽核執行程式工作底稿之編製稽核報告之撰寫內部稽核查核重點Tiptop系統使用說明內部稽核人員職業道德規範內部稽核人員應行注意事項使用表單明細教育訓練內部稽核簡介修定:審核:KB修定日期:一.內部稽核簡介1.定義:內部稽核係企業內部一種獨立、客觀的評核工作，用以增加價值及改善組織的營運。它協助組織透過一個系統化的方法，評估及改善一個組織在風險管理、控制及監理過程的整體效果，以達成組織的目標。2.目的:內部稽核之目的在於改善或促進企業以合理之本钱達到有效之控制。一方面積極參與企業經營政策及其制度之維護，另一方面則發掘經營缺失，提出改善建議，以協助各單位解決問題，增進作業整合效率及企業資源之充分利用。範圍與職責:。內部稽核的工作範圍包括檢查及評估組織內部控制制度的妥當性及有效性，以及營運活動的績效品質。而內部稽核的職責在於確認:資訊之可靠性與完整性組織政策、方針、計劃、程式、法律及規章之遵循程度组织资产之保全及资源之经济及有效使用营运或工程方案目标之达成組織架構修定:審核:修定日期:二.組織架構台北稽核室总经理室课长稽核员稽核员職位需求及說明修定:審核:KB修定日期:三.稽核室职位需求及说明工作名称稽核课长所属部门稽核室编制人数1人年龄25岁以上性别不拘学历要求大专以上工作专长流程规划,系统整合,信息分析工作经验五年以上工作内容综理部门事务,拟定查核方案,督导方案之执行,部门沟通上级长官总经理室,台北稽核室管未来升迁方向稽核室主管细项说明:立场超然独立,自主且公正客观的执行稽核工作具备执行稽核作业所需之专业知识或技能,诸如会计,财务,生管,企管…..等.熟悉内部控制流程及计算机操作系统具敏锐之观察力,专业之判断能力,逻辑思考推理能力人际关系良好,擅于沟通协调责任心强,对问题追根究底,乐于协助他人解决问题督导下属执行稽核工作审阅稽核工作底稿及稽核报告确保稽核报告之正确,清晰,简明,客观,具建设性及适时性三.稽核室职位需求及说明工作名称稽核员所属部门稽核室编制人数2人年龄22岁以上性别不拘学历要求中专以上工作专长系统观念强,擅于查核分析工作经验三年以上工作内容执行查核工作及问题改善之追踪,沟通协调上级长官稽核室课长未来升迁方向稽核室课长细项说明:立场超然独立,自主且公正客观的执行稽核工作具备执行稽核作业所需之专业知识或技能,诸如会计,财务,生管,企管…..等.熟悉内部控制流程及计算机操作系统具敏锐之观察力,专业之判断能力,逻辑思考推理能力人际关系良好,擅于沟通协调责任心强,对问题追根究底,乐于协助他人解决问题職掌及其說明制定:审核:KB修订日期:四.职掌及其说明稽核课长之工作职掌:综理部门事务,对上级负责.设立稽核政策,督导职能之推展部门行政.拟定整体稽核方案并责成所属实施.核准稽核报告之提出.在规定程序稽核水准要求下,督导方案之执行.维持与其它部门之公共关系.改良稽核技术、方法、程序,以增进效能.与受查单位保持良好关系.改良作业效率,拟定作业手册(Manual)及人员培训方针(Guides).稽核员之工作职掌:执行上级主管分配之任务.依分配之程序实地详细查核收集、分析、研判稽核资料,提出建议.编制工作底稿.就其工作范围,草拟报告.就稽核之发现报告上级,并作建议.负责建议事项之追踪考察.部门档档案整理.內部稽核範圍制定:审核:KB修订日期:五.内部稽核范围内部稽核范围具体包括:检查财务及营运信息的可靠性与忠实性,及用以辩识、衡量、分类及报导此等信息的方法.检查现有制度,以确保重大政策、方案、程序、契约及法令之遵循.检查保障资产之方法,必要时验证此等资产是否存在.评估资源之使用是否经济有效.检查营运或工程方案,以确定其结果是否与既定目的及目标一致,及照原订方案进行.帐务查务:凡有关帐务管理及会计制度等,查核帐薄单据等属之.财物之稽核:有关公司现金、有价证券、票据、存货、固定资产等财物之盘点、抽点等事务之查核.经营检核:有关公司材料、工程、生产、营业、人事、文书等经营管理及法令规章执行检核.采购稽核:各项资产之购入、出售、报损、比价、议价、验收过程之会同或调查与评.预算稽核:年度营业方案执行之调查与评估.其它事项;各种悬记帐项的追踪处理.各部门工作绩效、其它有关内部管理、内部控制制度之调查与评估、及奉上级命令就特定事项或特定案件之稽查.內部稽核實施方式制定:审核:KB修订日期:六.内部稽核实施方式1.本公司稽核人员办理稽核,工作分为四种方式,兹分述如下:A.定期稽核:由稽核人员依方案执行.B.不定期抽查:凡对于正在进行之案件,就其单据清理、收发处理时效、工作积压、资料整理、工作进行工程之抽查.着重于根本领务